Строка приложения к листу декларации по налогу на прибыль

Содержание
  1. Расшифровка строки 041 налога на прибыль
  2. Что учитывать в 041 строке
  3. Какие суммы включать
  4. Конкретный список, что включить в стр. 041
  5. Налог на прибыль
  6. Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль
  7. Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль
  8. Транспортный налог в строке 041
  9. Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041
  10. Налог на имущество в строке 041
  11. Госпошлина в строке 041
  12. 1С:Бухгалтерия 8: ответы на вопросы по налогу на прибыль
  13. Почему при автоматическом заполнении Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль в строку 011 попадает только выручка от реализации услуг, а выручка от реализации продукции собственного производства ошибочно попадает в строку 012?
  14. В годовой декларации по налогу на прибыль у организации отражена прибыль, а в годовой бухгалтерской отчетности – убыток. нужно ли переносить убыток на будущее?
  15. Как учитывать убыток прошлых лет для целей налога на прибыль? Где это отражается в налоговой декларации?
  16. Новая декларация по налогу на прибыль с 2021 года: бланк, образец заполнения
  17. В какие сроки и куда следует представлять отчет
  18. Что поменялось в бланке
  19. Как формировать декларацию с 2021 года
  20. Механизм формирования декларации следующий:
  21. Строка 101 декларации по налогу на прибыль
  22. Как в декларации по налогу на прибыль отразить выручку от реализации
  23. Как в декларации по налогу на прибыль отразить внереализационные доходы
  24. Строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
  25. Особенности заполнения строки 010 приложения 2
  26. Пример заполнения приложения второго к листу 02

Расшифровка строки 041 налога на прибыль

Строка  приложения  к листу  декларации по налогу на прибыль

Все организации, которые применяют общую систему налогообложения, обязаны уплачивать 20 % от прибыли своей компании в соответствующие бюджеты Бюджетной системы России. Подтверждением правильности расчетов и полноты перечислений по данному обязательству является декларация по форме КНД 1151006.

Особенности заполнения, актуальный бланк и сроки сдачи отчета раскрыты в отдельном материале: «Декларация по налогу на прибыль в 2021 году: заполнение и сдача». Теперь определим, что включает строка 041 декларации по налогу на прибыль.

Что учитывать в 041 строке

На основании правил заполнения налоговой декларации, утвержденных в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2021, строка 041 — налог на прибыль 2021 (приложение № 2 листа 02) включает информацию о косвенных расходах экономического субъекта, понесенных в отчетном периоде.

Что относить к косвенным затратам? В данном случае налогоплательщикам следует учитывать суммы налоговых обязательств и платежей по страховым взносам, которые были начислены и уплачены в течение расчетного периода. Однако законодатели предусмотрели исключения: операции, поименованные в ст. 270 НК РФ , в состав косвенных не включают.

Напомним, что в связи с изменением фискального законодательства в части страховых взносов ( глава 34 НК РФ ) информация о страховом обеспечении отнесена к налоговым платежам. Следовательно, подлежит отражению в соответствующих графах налоговой отчетности.

Какие суммы включать

Сразу оговоримся, что порядок отражения косвенных расходов в налоговой декларации напрямую зависит от метода ведения бухгалтерского учета в организации. Так, если компания в своей учетной политике прописала, что ведет учет методом начисления, то в отчетность включают суммы начислений.

В случае если в учетной политике выбран кассовый метод ведения бухучета, то в состав косвенных расходов учитывают только суммы произведенных платежей, то есть по факту уплаты обязательств в соответствующие бюджеты.

Конкретный список, что включить в стр. 041

Какие суммы включить в косвенные расходы при составлении декларации?

Строка 041 налога на прибыль включает:

  1. Обязательства по транспортному налогу, если в собственности фирмы имеется автомобиль (транспортное средство).
  2. Имущественные налоговые обязательства, уплачиваемые в бюджет со стоимости имущественных активов, находящихся в собственности субъекта.
  3. НДПИ, если деятельность компании связана с использованием природных ресурсов и недр земли.
  4. Взносы по страховому обеспечению: ОПС, ОМС, ВНиМ (кроме взносов НС и ПЗ).
  5. Платежи за землю и земельные участки, принадлежащие компании.
  6. Водный налог.
  7. Сборы, уплачиваемые в госбюджет за пользование различными видами, объектами животного мира.
  8. Суммы восстановленного входного НДС, ранее принятого к вычету, по льготной деятельности или за счет бюджетного финансирования ( ст. 170 НК РФ ).
  9. Государственные пошлины, кроме сумм, которые были уплачены за регистрацию объектов основных средств и были включены в стоимость этого объекта.

Отметим, что при составлении декларации по налогу на прибыль косвенные расходы строки 041 не включают:

  1. Акцизы и НДС, предъявленные покупателям.
  2. Сумма исчисленного (уплаченного) налога на прибыль.
  3. Платежи, внесенные за загрязнение окружающей среды.
  4. Суммы пеней, штрафов и неустоек, начисленных по налоговым обязательствам.
  5. Суммы исчисленного ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

Исчерпывающий перечень обязательств, которые не должны быть учтены в 041 строке, поименован в статье 270 НК РФ .

Налог на прибыль

В декларации по налогу на прибыль в строке 041 в приложении №2 к листу 02 за 3 кв. 2011 г я поставила начисленные налоги по имущесту и экологии.

Налоги по земельному, транспортному,имущество и экологии я буду включать в декларации за год,правильно или нет?Или нужно было включать платежи по земельному и транспортному налогам в строку 041 за 3 квартал?Подскажите пожайлуста,у меня сейчас проверка и я не знаю что делать.

В соответсвии с Порядком заполнения декларации в строку 041 Приложения 2 к листу 02, указываются суммы налогов и сборов (за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ). Не нужно включать в эту строку суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование.

Я не вижу разницы по данному вопросу между 3 кварталом и годом.

Строка 041 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль представляет собой расшифровку одного из видов косвенных расходов организации, отраженных в 040 строчке. По строке 041 показываются суммы всех налогов, которые отражаются в составе расходов, уменьшающих прибыль организации. Рассмотрим какие налоги отражаются по строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Какие налоги нужно указывать по строке 041 декларации по налогу на прибыль

В 2021 году в связи с внесением в НК РФ ряда поправок, появлением главы 34 и передачей страховых взносов под администрирование ФНС, порядок заполнения строки 041 претерпел изменения. Изменилась и сама формулировка строки в декларации:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По данной строчке показываются суммы налогов, а также авансовые платежи по ним, сборы, страховые взносы, начисленные согласно НК, кроме налогов согласно ст.270 НК:

Транспортный налог в строке 041

В декларации по налогу на прибыль по строке 041 в расходах учитывается сумма транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу):

  • по легковым автомобилям и автомобилям, не регистрированным в системе «Платон» — в полном размере;
  • зарегистрированным в данной системе — транспортный налог за вычетом суммы платежей за вред дорогам.

С 03.07.2021г. владельцы большегрузного автотранспорта не могут отдельно списывать в расходы авансовые платежи по транспортному налогу и плату за возмещение ущерба дорогам. Платежи в систему «Платон» показываются в расходах по строке 040 в части превышения над транспортным налогом.

[1]

Страховые взносы от НС и ПЗ в строке 041

Страховые взносы от НС и ПЗ не попадают в строку 041 и включаются в общую сумму косвенных расходов поскольку по-прежнему остаются под контролем ФСС.

Читайте так же:  Пересчет пенсии после прекращения работы

Налог на имущество в строке 041

По строке 041 отражается налог на имущество по ОС рассчитанный исходя и из среднегодовой и из кадастровой стоимости имущества.

Госпошлина в строке 041

Отражение госпошлины также имеет ряд особенностей:

  • Не следует включать по строке 041 госпошлину, уплаченную за рассмотрение иска в Арбитражном суде. Данный вид расхода относится к судебным издержкам и показывается по строчке 200 приложения №2 листа 02 в составе внереализационных расходов.
  • А вот госпошлину за регистрацию договора, прав собственности, нотариальное заверение документов можно показать по строке 041.

Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/rasshifrovka-stroki-041-naloga-na-pribyl/

1С:Бухгалтерия 8: ответы на вопросы по налогу на прибыль

Строка  приложения  к листу  декларации по налогу на прибыль
Продолжаем рассказывать о порядке отражения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0. В этом материале собраны ответы экспертов 1С на частые вопросы пользователей по учету и отчетности по налогу на прибыль организаций.

Почему при автоматическом заполнении Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль в строку 011 попадает только выручка от реализации услуг, а выручка от реализации продукции собственного производства ошибочно попадает в строку 012?

Согласно порядку заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утв. приказом ФНС России от 19.10.2021 № ММВ-7-3/572@ (далее – Порядок) выручка от реализации, отраженная по строке 010 в Приложении № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций, должна расшифровываться по видам операций в строках:

  • 011 – выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;
  • 012 – выручка от реализации покупных товаров;
  • 013 – выручка от реализации имущественных прав;
  • 014 – выручка от реализации прочего имущества.

Чтобы Приложение № 1 к Листу 02 декларации заполнялось корректно, выручку от реализации по указанным видам операций нужно учитывать обособленно.

Для целей налогообложения прибыли в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 выручка от продажи товаров (работ, услуг) собственного производства и выручка от продажи покупных товаров учитывается на одном и том же счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения». Для аналитического учета выручки предназначены виды субконто:

  • Номенклатурные группы;
  • Ставки НДС;
  • Номенклатура.

Значение субконто Номенклатура (элемент одноименного справочника) не позволяет однозначно определить, к какому виду операции относится выручка от продажи данной позиции, которая может быть как готовой продукцией, так и покупным товаром.

Исключение составляет номенклатура, относящаяся к тем Видам номенклатуры, у которых установлен признак Услуга.

Поскольку услуга не может быть покупным товаром, программа автоматически отнесет выручку от реализации таких номенклатурных позиций к выручке от продажи товаров (работ, услуг) собственного производства и укажет в строке 011.

Но, отражая реализацию услуг, пользователь может реквизит Номенклатура и не заполнять – программа это позволяет. В этом случае выручка в строку 011 также не попадет.

При автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 разделение выручки выполняется только на основании принадлежности к номенклатурным группам.

Напомним, что справочник Номенклатурные группы предназначен для хранения перечня видов товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет, как затрат основного и вспомогательного производства, так и выручки, полученной от реализации товаров, работ, услуг.

Если организация одновременно торгует и покупными товарами, и товарами (работами, услугами) собственного производства, то выручку от реализации этих номенклатурных позиций следует относить к разным номенклатурным группам.

Те номенклатурные группы, выручка по которым должна отражаться в Приложении № 1 к Листу 02 декларации по строке 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства», необходимо указать в регистре сведений Номенклатурные группы реализации продукции, услуг (рис. 1). Доступ к указанному регистру осуществляется по одноименной гиперссылке из формы настроек налога на прибыль (раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль).

Рис. 1. Указание номенклатурных групп для учета доходов от реализации

Что касается выручки от реализации имущественных прав и прочего имущества, то она в программе учитывается на счете 91.01 «Прочие доходы», где аналитический учет ведется по каждой операции, по которой формируются прочие доходы (субконто Прочие доходы и расходы).

Каждая операция представляет собой элемент справочника Прочие доходы и расходы, при заполнении которого в качестве обязательного должен быть указан реквизит Вид статьи.

Данный реквизит как раз служит для классификации прочих доходов (расходов) для целей бухгалтерской и налоговой отчетности и выбирается из предопределенного списка.

В зависимости от выбранного значения субконто Прочие доходы и расходы (например, Доходы (расходы), связанные с реализацией права требования как оказания финансовых услуг или Доходы (расходы), связанные с реализацией прочего имущества) автоматически заполняются строки 013 и 014 Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

В годовой декларации по налогу на прибыль у организации отражена прибыль, а в годовой бухгалтерской отчетности – убыток. нужно ли переносить убыток на будущее?

Понятие «перенос убытков на будущее» применяется только в налоговом учете и регулируется нормами:

  • статьи 283 НК РФ – для целей налогообложения прибыли организаций;
  • пункта 7 статьи 346.18 НК РФ – при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы».

В бухгалтерском учете можно говорить о списании (покрытии) накопленного убытка прошлых лет. Напомним, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 31.10.

2000 № 94н, накопленный убыток прошлых лет отражается по дебету субсчета 84.

02 «Убыток, подлежащий покрытию», куда зачисляется сумма убытка со счета 99 «Прибыли и убытки» заключительным оборотом декабря отчетного года (при реформации бухгалтерского баланса).

И только в следующем году (или в следующих годах) на основании решения компетентного органа принимается решение об источниках покрытия убытка. Он может быть покрыт за счет накопленной нераспределенной прибыли в обращении (в корреспонденции с субсчетом 84.03 «Нераспределенная прибыль в обращении»), резервных фондов (в корреспонденции со счетом 82 «Резервный капитал») и т. д.

Как учитывать убыток прошлых лет для целей налога на прибыль? Где это отражается в налоговой декларации?

Убытком является отрицательная разница между доходами и расходами (учитываемыми для целей налого­обложения), полученная налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Если убыток получен по итогам года, то налогооблагаемую прибыль любых следующих отчетных (налоговых) периодов налогоплательщик вправе уменьшить на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) согласно положениям статьи 283 НК РФ.

Сумма убытка, полученного по итогам налогового периода, отражается в декларации по налогу на прибыль:

  • в строке 060 Листа 02 «Расчет налога»;
  • в строке 160 Приложения № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».

Убытки прошлых лет отражаются в Приложении № 4 к Листу 02 декларации следующим образом:

  • в строке 010 показывается общий остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода;
  • по строкам 040-130 убытки расшифровываются по годам их образования.

Обратите внимание, что Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав декларации по налогу на прибыль и представляются в налоговый орган только за I квартал и налоговый период (п. 1.1 Порядка).

Таким образом, даже если организация не пользуется правом переноса убытков на будущее, налоговые убытки прошлых лет рекомендуется учитывать в программе (причем, обособленно), чтобы Приложение № 4 к Листу 02 заполнялось автоматически. Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» для этой цели не годится, поскольку не поддерживает налоговый учет.

Для учета и списания убытков прошлых лет в «1С:Бухгалтерии 8» используется счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». На первом этапе налоговый убыток текущего года, учитываемый по дебету счета 99.01.

1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения», следует перенести в дебет счета 97.21, указав в качестве аналитики (субконто) элемент справочника Расходы будущих периодов (рис. 2).

Рис. 2. Перенос на будущее налогового убытка

Для налогоплательщиков, применяющих положения ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), дополнительно нужно скорректировать аналитику отложенных налоговых активов, учитываемых на счете 09.

Данная операция выполняется вручную с помощью документа Операция (раздел Операции – Операции, введенные вручную) последним днем года до реформации баланса.

В карточке Расходы будущих периодов (РБП) пользователем указывается наименование РБП, вид расхода – Убытки прошлых лет, а также параметры списания.

Согласно пункту 2 статьи 283 НК РФ с 2021 года убытки, полученные в 2007 году и позднее, можно переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов, поэтому дату окончания списания теперь указывать не требуется.

На втором этапе убытки прошлых лет автоматически включаются в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, при выполнении регламентной операции Списание убытков прошлых лет.

В соответствии с законодательством с января 2021 года программа уменьшает прибыль текущего месяца на сумму убытков предыдущих налоговых периодов не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Сумма перенесенного убытка, на которую уменьшается налогооблагаемая прибыль отчетного периода, отражается в декларации по налогу на прибыль (п.п. 1.1, 5.5, 9.3 Порядка):

  • в строке 150 Приложения №4 к Листу 02 (только за I квартал и за год). Показатель по строке 150 не может быть больше 50 % показателя по строке 140 (письмо ФНС России от 09.01.2021 № СД-4-3/61@);
  • в строке 110 Листа 02.

Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода отражается только в годовой декларации в строке 160 Приложения № 4 к Листу 02.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/66817/

Новая декларация по налогу на прибыль с 2021 года: бланк, образец заполнения

Строка  приложения  к листу  декларации по налогу на прибыль

Время чтения 9 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

​В 2021 году вводится новая форма декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться уже при подаче отчета в ИФНС за 2021 год. Расскажем подробнее, что именно поменялось в декларации, а также кто и когда должен ее передавать.

Хозяйствующие субъекты, применяющие ОСНО и уплачивающие налог на прибыль, должны представлять декларацию по нему. При этом в соответствии со ст.

289 НК РФ налогоплательщики обязаны сдавать отчет вне зависимости от того, есть ли у них обязанность платить налог и аванс по нему или нет.

Кроме этого, независимо от особенностей расчета и оплаты налога декларацию следует формировать и подавать в ИФНС в любом случае.

К субъектам, обязанным представлять отчет, относятся:

  1. отечественные компании;
  2. иностранные компании, имеющие постоянное представительство на территории России.

ИП не должны передавать декларацию, даже если они используют общий режим налогообложения. Вместо этого они формируют декларации по форме 3-НДФЛ или 4-НДФЛ.

В какие сроки и куда следует представлять отчет

Декларацию следует передавать в ИФНС по истечении отчетного (первый квартал, полугодие и девять месяцев) и налогового (календарный год) периода – ст. 285 НК РФ. Отчетным периодом может быть и месяц, если субъекты рассчитывают авансы ежемесячно на основе фактического объема заработанной прибыли.

Общие сроки представления ежеквартальных декларации – не позже 28-го числа месяца после отчетного квартала; ежемесячных деклараций – не позже 28-го числа месяца после отчетного месяца. Если день представления отчетности приходится на выходной или праздничный, то срок переносится на первый следующий рабочий день.

К примеру, сроки сдачи ежеквартальной декларации в 2021 году не позже:

  • 30 марта – 2021 год;
  • 28 апреля – 1 кв. 2021 года;
  • 28 июля – полугодие 2021 года;
  • 28 октября – 9 месяцев 2021 года;
  • 29 марта 2021 года – 2021 год.

Аналогичным образом устанавливаются сроки сдачи и ежемесячного отчета.

Отчетность направляется в ИФНС по месту расположения хозяйствующего субъекта. Если у него имеются обособленные подразделения, наделенные полномочиями сдавать отчетность, то они представляют расчеты в налоговую инспекцию по месту их расположения.

Что поменялось в бланке

Обновленная декларация регламентирована Приказом ФНС РФ от 23.09.19 г. № ММВ-7-3/475@. Данный нормативно-правовой акт начал действовать по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, т.е. с 15 декабря 2021 года.

В нем содержится не только сама форма отчетности, но также и правила ее формирования.

В соответствии с Приказом № ММВ-7-3/475@ в обновленной декларации будут такие новшества:

  • обновили штрих-код;
  • убрали графу, в которой ранее заполняли код ОКВЭД;
  • добавили новые поля, в которые нужно вносить информацию об ИНН/КПП обособленного подразделения. Они заполняются в том случае, если произошло изменение полномочий такого подразделения;
  • увеличили графу кода налогоплательщика – ранее можно было указать один символ, а теперь два. Данную графу аналогичным образом поменяли и в Приложении к Листу 02;
  • увеличили количество кодов плательщиков – теперь их 14. При этом коды можно увидеть в верхней части Листа 02 – именно там содержится полный перечень всех шифров;
  • добавили поля для отражения реквизитов закона субъекта РФ. Данное поле необходимо в том случае, если на законодательном уровне субъекта РФ принято решение о снижении региональной ставки по налогу;
  • прибавили стр. с 200 по 220 в Приложении 1 к Листу 02. В них будет отражаться информация о доходах, полученных при участии в инвестиционном товариществе;
  • прибавили стр. 041 в Раздел А Листа 03. В нее нужно будет вносить сведения о дивидендах, номинально причитающихся иностранным компаниям, но фактически полученных отечественными организациями;
  • прибавили дополнительный код вида дохода в Раздел Б Листа 03. Он имеет отношение к процентам по облигациям, облагаемым по тарифу 15%;
  • прибавили Приложение 7 к Листу 02. Его будут заполнять те субъекты, которые будут использовать инвестиционный налоговый вычет.

Данные новшества не влияют серьезно на заполнение отчета. Однако если бухгалтер их не учтет и сдаст отчетность на старом бланке, налоговая инспекция ее не примет.

Скачать новый бланк декларации по налогу на прибыль с 2021 года

Как формировать декларацию с 2021 года

При заполнении обновленной декларации нужно ориентироваться на Приложение 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/475@. Вообще же данный отчет достаточно объемный, однако непременно для заполнения нужны не все листы.

К ним относятся Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения 1 и 2 к Листу 02.

Другие же листы необходимы для того, чтобы плательщик мог детально расписать конкретные поступления или расходы, если такие операции присутствуют в деятельности компании.

Если компания формирует нулевую декларацию, она должна заполнить только Титульный лист и Подраздел 1.1.

При формировании декларации за 2021 год все показатели следует отображать нарастающим итогом с начала года.

Механизм формирования декларации следующий:

В него вносятся: ИНН, КПП и название хозяйствующего субъекта; номер корректировки (при первичной подаче ставится 0); налоговый период (34 при сдаче за год). Если отчет сдает обособленное подразделение, информацию по нему нужно внести в строки, которые были добавлены в обновленную форму. На отчете нужно поставить подпись директора и печать организации.

Сначала необходимо указать код налогоплательщика, список которых содержится в верхней части Листа 02. Наиболее часто российские плательщики используют шифр – 01. Затем нужно заполнить строки, наиболее часто используемыми из которых являются:

  • 010 – всего доходов от продажи;
  • 011 – доходы от продажи своих товаров (для изготовителей);
  • 012 – доходы от продажи купленных товаров (для торговых компаний);
  • 014  – доходы от продажи прочего имущества;
  • 040 – общая сумма доходов от продаж.

Остальные строки Приложения 1 формируются в том случае, если по ним проводились какие-либо операции, например, были внереализационные доходы.

Этот раздел необходим для отражения расходов и убытков, которые понесла организация. Изначально в листе нужно проставить код плательщика аналогичным образом, как и в Приложении 1. После этого нужно последовательно заполнить строки относительно расходов. Наиболее часто налогоплательщики заполняют:

  • 010 – прямые затраты при продаже своих товаров;
  • 020 – прямые затраты при продаже купленных товаров;
  • 030 – в т.ч. стоимость проданных купленных товаров;
  • 040 – всего косвенных затрат;
  • 041 – в т.ч. налоги, сборы, страхвзносы;
  • 130 – общая величина прямых и косвенных затрат.

Остальные строки необходимо формировать в том случае, если в компании проводились соответствующие операции и по ним есть конкретные числовые значения, к примеру, были внереализационные расходы.

Изначально в листе проставляется код плательщика, а затем заполнение этого листа осуществляется на основании сведений из Приложений 1 и 2:

  • 010 – доходы от реализации;
  • 020 – внереализационные доходы;
  • 030 – расходы при реализации;
  • 040 – внереализационные расходы;
  • 050 – убытки;
  • 060 – итого прибыль (или убыток);
  • 100 – налоговая база;
  • 120 – налоговая база для расчета налога;
  • 140 – ставка налога;
  • 180 – величина рассчитанного налога;
  • 190 – в т.ч. в федеральный бюджет;
  • 200 – в т.ч. в региональный бюджет;
  • 210, 220, 230 – авансы перечисленные (всего и по уровням бюджета);
  • 270 – налог на прибыль в федеральный бюджет;
  • 271 – налог на прибыль в региональный бюджет.
  1. Подраздел 1.1 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежеквартально)

В нем необходимо изначально заполнить код ОКТМО, а затем заполнить строки:

  • 030 – КБК (федеральный бюджет);
  • 040 – величина налога к уплате;
  • 060 – КБК (региональный бюджет);
  • 070 – величина налога к уплате.

  1. Подраздел 1.2 Раздела 1 (если авансы уплачиваются ежемесячно)

Данный подраздел формируется аналогичным образом, как Подраздел 1.1 Раздела 1. Различие заключается в том, что в строках необходимо раздельно указать суммы ежемесячных авансовых платежей по первому, второму и третьему сроку.

Если компания подает нулевую декларацию, то она формирует Титульный лист и Подраздел 1.1. При этом ввиду отсутствия деятельности (нет выручки и затрат) строки, предназначенные для отражения числовых показателей, будут содержать нули.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль

Источник: https://law03.ru/biznes/article/novaya-deklaraciya-po-nalogu-na-pribyl-2021

Строка 101 декларации по налогу на прибыль

Строка  приложения  к листу  декларации по налогу на прибыль

В Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль вы должны отразить выручку от реализации в строках 010 — 040, внереализационные доходы в строках 100 — 106.

Как в декларации по налогу на прибыль отразить выручку от реализации

Выручку от реализации вы должны отразить в Приложении N 1 к листу 02 декларации в строках 010 — 040 следующим образом (п. 6.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которую вы исчислили в соответствии со ст. ст. 248, 249 НК РФ, отразите в строке 010 Приложения N 1 к листу 02.

Далее по строкам 011 — 030 Приложения N 1 к листу 02 расшифруйте данные о выручке по отдельным видам операций.

Выручку от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства отразите в строке 011 Приложения N 1 к листу 02.

Выручку от реализации покупных товаров укажите в строке 012 Приложения N 1 к листу 02.

Выручку от реализации имущественных прав отразите в строке 013 Приложения N 1 к листу 02. Учтите, что в этой строке не отражаются доходы от реализации прав требований долга, которые указаны в Приложении N 3 к листу 02.

Выручку от реализации прочего имущества отразите в строке 014 Приложения N 1 к листу 02.

При реализации ценных бумаг (выбытии, в том числе погашении) выручку нужно отразить в строках 020 — 024 Приложения N 1 к листу 02. Обратите внимание, что строки 020 — 022 Приложения N 1 к листу 02 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Если вы не являетесь профучастником рынка ценных бумаг, то в строке 023 Приложения N 1 к листу 02 вы должны отразить выручку от реализации, выбытия, в том числе погашения, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Сумму отклонения от минимальной (расчетной) цены отразите в строке 024 Приложения N 1 к листу 02.

Если вы реализовывали предприятия как имущественный комплекс, то выручку нужно отразить в строке 027 Приложения N 1 к листу 02.

Сумму выручки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02, вы должны также указать в строке 030 Приложения N 1 к листу 02. Значение этой строки равно показателю из строки 340 Приложения N 3 к листу 02 и состоит:

из выручки от реализации амортизируемого имущества;

выручки от реализации права требования долга до наступления срока платежа;

доходов учредителя доверительного управления (доходов выгодоприобретателя) по договору доверительного управления имуществом;

цены реализации права на земельный участок.

Итоговую сумму доходов от реализации вы должны отразить в строке 040. Этот показатель будет равен сумме строк 010, 020, 023, 027 и 030 Приложения N 1 к листу 02.

Пример отражения выручки от реализации в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Показатели деятельности организации:

реализовано товаров (работ, услуг) собственного производства на сумму 1 200 000 руб. (без НДС);

[3]

реализовано покупных товаров на сумму 500 000 руб. (без НДС);

уступлено право требования долга, которое ранее приобретено организацией у первоначального кредитора; срок платежа на момент уступки наступил. Выручка от операции составила 40 000 руб.;

продано основное средство за 280 000 руб.;

продано прочее имущество (инструмент) на общую сумму 250 000 руб.

Как в декларации по налогу на прибыль отразить внереализационные доходы

Внереализационные доходы отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации в строках 100 — 106 следующим образом (п. 6.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, укажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств отразите в строке 102 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в ст. 251 НК РФ) укажите в строке 103 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, укажите в строке 104 Приложения N 1 к листу 02.

Сумму восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ отразите в строке 105 Приложения N 1 к листу 02.

Если вы являетесь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую деятельность, то доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, необходимо отразить в строке 106 Приложения N 1 к листу 02.

В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в том числе:

проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета (вклада), по иным долговым обязательствам, в том числе в виде дисконта по дисконтному векселю;

доходы от долевого участия в других организациях;

доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования;

При этом показатель строки 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 — 106 Приложения N 1 к листу 02.

Пример отражения внереализационных доходов в Приложении N 1 к листу 02 декларации

Показатели деятельности организации:

Общая сумма внереализационных доходов составила 52 000 руб., в том числе:

при демонтаже станков были получены расходные материалы на сумму 34 000 руб.;

в ходе инвентаризации были выявлены излишки на сумму 18 000 руб.

В строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 укажите п. 7.1 Порядка заполнения декларации :

Читайте так же:  Какие алименты платятся на одного ребенка

налог на имущество, транспортный и земельный налоги

все страховые взносы, кроме взносов на травматизм

Источник: https://april-concert.ru/stroka-101-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl/

Строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Строка  приложения  к листу  декларации по налогу на прибыль

При заполнении налоговой декларации на прибыль бухгалтер может столкнуться с трудностями. Сложность заполнения ее строк вызывает немало вопросов даже у самых опытных бухгалтеров, поэтому попробуем разобраться в особенностях заполнения строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Особенности заполнения строки 010 приложения 2

Приложение второе к листу № 02 предназначено для обобщения всех видов расходов, которые были понесены в процессе хозяйственной деятельности предприятия. То есть здесь аккумулируются все виды затрат (прямые и косвенные), на которые после уменьшается общий доход предприятия.

Строка 010 «Прямые расходы» является одной из главной затратных статей декларации, поскольку именно от нее зависит размер налога на прибыль, который в дальнейшем будет уплачен данным предприятием. В строке 010 отображаются прямые расходы, которые имеют место при производстве и реализации продукции.

К прямым расходам относятся:

  • покупка материалов, которые используются в производстве готовой продукции и товаров;
  • зарплата сотрудников фирмы, которые принимают участие в производстве и реализации этой продукции;
  • взносы в страховые фонды на зарплату сотрудников основного производства;
  • амортизация производственного оборудования и прочие.

При заполнении 010 строки нужно понимать, что каждая сумма затрат должна иметь документальное подтверждение и обоснованность их осуществления.

Заполнение строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации возможно при выполнении трех условий:

  1. Учет затрат осуществляется только по методу начисления;
  2. Отсутствие незавершенного производства (ежемесячное закрытие счета 20);
  3. На конец месяца отсутствуют остатки нереализованного готовой продукции.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

При невыполнении одного из этих условий невозможно осуществить раздельный налоговый учет этого показателя.

Для того чтобы заполнить строку 010 приложения 2 к листу 02 декларации необходимо сформировать отчет Анализа счета 20. Сумма дебетового оборота этого счета с кредитом счетов 02, 10, 69.1, 69.2, 69.3 и будет являться показателем прямых расходов предприятия.

Лист 02 является одним из самых важных документов декларации, поскольку именно его показатели влияют на размер налоговой базы предприятия.

Во время налоговой проверки декларации сотрудники налоговой службы зачастую изучают не только размер полученной прибыли, но и суммы понесенных затрат.

К заполнению данного приложения необходимо подходить с особой ответственностью, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать корректировочный расчет или пояснительную записку к приложению № 2 листа 02.

Пример заполнения приложения второго к листу 02

Допустим, в 2021 году ООО «Фундамент» понесла следующие затраты:

Суть операцииСумма, руб. (без НДС)
Приобретены материалы, необходимые для производства готовой продукции100 000
На оплату топлива и энергетики израсходовано (данные виды затрат являются косвенными, согласно требованиям учетной политики предприятия)60 000
Зарплата сотрудников со страховыми взносами, в т. ч.:
— администрация

— менеджеры

400 000

690 000

Амортизация:
— по техническому обслуживанию

— по зданию администрации

150 000

50 000

Внереализационные расходы:
— проценты по кредиту (ст. 201)

— расходы на расчетно-кассовое обслуживание

— амортизация по имуществу, переданного в аренду

— убытки прошлых лет (ст. 301)

5 400

3 000

1 500

12 000

Списание морально устаревшего компьютера:
— первоначальная стоимость (ст. 131)

— начисленная амортизация

— убыток от списания компьютера (20000,00 – 19000,00 = 100 руб.) (ст. 204)

20 000

19 900

100

Прямые расходы (ст. 010): 100 000 + 690 000 + 150 000 = 940 000 руб.
Косвенные расходы (040): 60 000 + 400 000 + 50 000 = 510 000 руб.
Итого признанные расходы (ст. 130): 940 000 + 510 000 = 1 450 000 руб.
Внереализационные расходы (ст. 200): 5 400 + 3 000 + 1 500 + 12 000 = 21 900 руб.

Пример заполнения приложения второго ко второму листу прибыльной декларации изложен ниже:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/stroka-010-prilozheniya-2-k-listu-02-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: