Внутренний аудит на предприятии

Содержание
  1. Как провести внутренний аудит на предприятии
  2. 5.4 Требования к аудиторам
  3. Разновидности внутреннего аудита
  4. 1 Область применения
  5. 2 Нормативные ссылки
  6. 4 Обозначения и сокращения
  7. Функции и принципы внутреннего аудита
  8. Задачи внутреннего аудита на предприятии
  9. Чек-лист для внутреннего аудита
  10. Порядок планирования и проведения внутренних аудитов
  11. Предисловие
  12. 4. Термины, определения, сокращения
  13. Организация внутреннего аудита на предприятии (стр. 1 из 6)
  14. Введение
  15. Глава 1. Теоретические обоснования организации внутреннего аудита на предприятии
  16. Внутренний аудит на предприятии
  17. Нормативное регулирование внутреннего аудита
  18. Цели и задачи внутреннего аудита
  19. Виды внутреннего аудита
  20. Функции внутреннего аудита
  21. Порядок проведения внутреннего аудита
  22. Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты
  23. Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:
  24. Необходимость внедрения внутреннего аудита
  25. Что надо знать о чек-листе
  26. Внутренний аудит СМК
  27. Приказ о проведении внутреннего аудита
  28. Как стать специалистом в области внутреннего аудита
  29. Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту
  30. Внутренний аудит: цели, задачи и функции
  31. Сущность внутреннего аудита
  32. Каковы цели внутренней аудиторской проверки?
  33. Какие положительные стороны включают в себя внутренние аудиторские проверки?
  34. Задачи и функции внутренних аудиторских проверок
  35. Внутренний аудит: цели, особенности и значение для бизнеса
  36. Для чего нужен внутренний аудит
  37. Особенности
  38. Виды
  39. Задачи

Как провести внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит на предприятии

Процедура № 06-ДП.

Ответственный за актуализацию: Менеджер по качеству.

Версия документа: 01

1. Назначение.

Настоящая документированная процедура предназначена для проведения внутренних аудитов СМК в подразделениях компании «KPMS».

2. Область применения .

Требования данной процедуры распространяются на все подразделения, а также на всех должностных лиц компании «KPMS», принимающих участие во внутренних аудита СМК.

5.4 Требования к аудиторам

Для проведения внутреннего аудита создается группа аудиторов. В группу аудиторов входят ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты (при необходимости).

Для назначения на роль ведущего аудитора кандидатура должна удовлетворять следующим квалификационным требованиям:

  • высшее образование;
  • общий стаж работы не менее 5 лет;
  • стаж работы в компании не менее одного года;
  • знание требований стандарта ИСО 9001:2008;
  • Знание методов проведения аудитов СМК;
  • обучение в области аудитов систем менеджмента по стандарту ИСО 19011:2002 подтвержденное свидетельствами (сертификатами).

Для назначения на роль аудитора кандидатура должна удовлетворять следующим квалификационным требованиям:

  • высшее образование;
  • общий стаж работы не менее 3 лет;
  • стаж работы в компании не менее одного года;
  • знание требований стандарта ИСО 9001:2008;
  • знание методов проведения аудитов СМК.

Для назначения на роль технического специалиста кандидатура должна удовлетворять следующим квалификационным требованиям:

  • высшее образование;
  • общий стаж работы по специальности не менее 6 лет;
  • стаж работы в организации не менее одного года.

Разновидности внутреннего аудита

Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед аудитором. Существуют следующие его разновидности:

  • Проверка системы управления.
  • Организационно-технический контроль.
  • Контрольный аудит основных направлений деятельности.
  • Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным нормам.
  • Установление целесообразности деятельности должностных лиц.

Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не являются. Проводятся они по инициативе руководителя.

1 Область применения

Настоящий стандарт регламентирует порядок проведения внутренних аудитов (проверок) в подразделениях организации.

Настоящий стандарт служит руководством для специалистов, осуществляющих внутренние аудиты (проверки), и обязателен для выполнения всеми структурными подразделениями предприятия.

2 Нормативные ссылки

В настоящем стандарте использованы ссылки на следующие нормативные документы:

  • Система менеджмента качества.
  • ISO/TS Особые требования по применению стандарта ISO 9001:2008
  • СТП Стандарт предприятия. Система менеджмента качества. Организация контроля технологическом дисциплины на производстве.
  • Стандарт предприятия. Система менеджмента качества. Контроль проведения испытаний. Периодические и типовые испытания изделий и их составных частей. Организация проведения и оценка результатов.
  • Стандарт организации. Система менеджмента качества. Система обучения и развития персонала.
  • Инструкция. Система менеджмента качества. Ответственность руководства. Анализ СМК со стороны Руководства
  • Инструкция. Система менеджмента качества. Управление несоответствиями. История решения проблем.

4 Обозначения и сокращения

  • БУСК — бюро управления системой качества
  • ГЧ — габаритный чертеж
  • ИИЛ — измерительная и испытательная лаборатории
  • КД — конструкторская документация
  • ЛВК — лаборатория входного контроля
  • МС ИСО — международный стандарт ИСО
  • ОАО — открытое акционерное общество
  • ОГМетр — отдел главного метролога
  • ОТК — отдел технического контроля
  • ПСИ — приемно-сдаточные испытания
  • СМК — Система менеджмента качества
  • СТП — стандарт предприятия
  • ТУ — технические условия

Функции и принципы внутреннего аудита

Функции внутреннего аудита сводятся не только к контролю. Также это:

  • информирование и консультирование работников предприятия;
  • анализ полученных данных;
  • разработка предложений по устранению имеющихся недостатков.

Деятельность службы внутреннего аудита базируется на положениях:

  • законодательных актов, предназначенных для лиц, осуществляющих деятельность в сфере аудита (прежде всего закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ);
  • разработанных Минфином России (информация № ПЗ-11/2013) рекомендаций по организации контроля, предусмотренного ст. 19 закона № 402-ФЗ;
  • созданных на самом предприятии нормативных документов, посвященных вопросам внутреннего контроля.

В сравнении с внешним аудитом, проводимым, как правило, при уже составленной за период отчетности и оценивающим деятельность предприятия в целом, внутренний аудит позволяет более детально и оперативно отслеживать отдельные процессы.

Принципы внутреннего аудита схожи с действующими для аудиторов, приглашаемых со стороны:

  • Аудит проводится по графику или по мере возникновения необходимости.
  • Он должен быть единообразным, объективным и открытым, с соблюдением норм профессиональной этики.
  • Проверяющие не должны зависеть от проверяемых.
  • Все действия, результаты и выводы документируются.
  • По выявленным недостаткам в процессе контроля даются рекомендации по устранению.

Согласно Международному стандарту аудита 610 «Использование работы внутренних аудиторов», введенному в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2021 № 192н, результаты работы службы внутреннего аудита могут быть использованы внешними аудиторами.

Задачи внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита — оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

Чек-лист для внутреннего аудита

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры.

Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами.

Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Порядок планирования и проведения внутренних аудитов

УТВЕРЖДАЮРуководитель Федеральнойслужбы по аккредитацииС.В.Шипов

14 сентября 2015 года

Предисловие

Настоящий Порядок планирования и проведения внутренних аудитов (далее — Порядок) разработан отделом качества Управления правового обеспечения и международного сотрудничества Федеральной службы по аккредитации (далее — Росаккредитация).Вводится впервые после утверждения Руководителем Росаккредитации. Срок действия Порядка неограничен.

4. Термины, определения, сокращения

В настоящем Порядке применяются термины, определения и сокращения, представленные в нормативных документах, упомянутых в пункте 3 Порядка, а также:ФГИС Росаккредитации (далее — ФГИС) — Федеральная государственная информационная система в области аккредитации;Система менеджмента Росаккредитации — СМ;Представитель Росаккредитации по вопросам обеспечения системы менеджмента — ПСМ.Программа аудита — совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели.План аудита — описание деятельности и мероприятий по проведению аудита.

Источник: http://eat4fun.ru/pensionnyy-yurist/17730-kak-provesti-vnutrenniy-audit-na-predpriyatii.html

Организация внутреннего аудита на предприятии (стр. 1 из 6)

Внутренний аудит на предприятии

Введение

Глава 1. Теоретические обоснования организации внутреннего аудита на предприятии

1.1 Организация внутреннего аудита на предприятии

1.2 Актуальные проблемы организации внутреннего аудита

Глава 2. Проведение внутреннего аудита

2.1 Организация внутреннего аудита кризисного предприятия

2.2 Проблема разработки регламентов при организации внутреннего аудита

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность. В последние годы наблюдается значительный рост интереса к внутреннему аудиту, что обусловлено, по нашему мнению, рядом факторов. Во-первых, внутренний аудит представляет собой мощный, но в то же время недооцененный инструмент повышения эффективности компании.

Во-вторых, череда громких корпоративных скандалов привела к ужесточению законодательных и нормативных требований к состоянию внутреннего контроля и достоверности финансовой отчетности (например, закон Сарбейнса – Оксли в США, требования регуляторов фондового рынка и фондовых бирж и т.п.).

В-третьих, что особенно важно для России, наличие в компании внутреннего аудита становится актуальным для собственников-менеджеров компаний, которые отходят от непосредственного управления, концентрируясь на функциях контроля и стратегического управления и передавая бразды правления в руки профессиональных менеджеров.

Наконец, наличие в компании хорошего корпоративного управления, одним из звеньев которого становится внутренний аудит, является положительным сигналом для потенциальных инвесторов и кредиторов и повышает инвестиционную привлекательность компании.

В экономически развитых государствах бизнесмены уделяют внутреннему аудиту такое же пристальное внимание, как и внешнему.

У нас в стране пока не так: если становление внешнего аудита в России, можно сказать, уже состоялось, то отечественный внутренний аудит и в профессиональном, и в законодательном, и в институциональном аспектах сегодня находится все еще в зачаточном состоянии. Значение собственного аудита еще в полной мере не оценено.

Между тем он чрезвычайно важен. Администрация компании разрабатывает политику и процедуры работы фирмы. Однако персонал может не всегда их понимать или не всегда выполнять по тем или иным причинам.

Менеджеры не имеют достаточного времени проверить исполнение и часто не обладают специфическими инструментами такой проверки. Следовательно, они не могут своевременно обнаружить недостатки и отклонения.

Внутренние аудиторы помогают им — обеспечивают защиту от ошибок и злоупотреблений, определяют “зоны риска” и возможности устранения будущих недостатков или недостач, помогают идентифицировать и “усилить” слабые места в системах управления и найти те принципы управления, которые были нарушены. Все эти действия дополняются обсуждением проблем с высшими органами управления компании, нужды и предложения которых и определяют процедуры внутреннего аудита (внутренние аудиторы должны обеспечить управляющих любой информацией, касающейся компетенции этих специалистов).

Таким образом, органы управления организацией пользуются услугами внутренних аудиторов как дополнительными ресурсами, помогающими им осуществлять функции по управлению предприятием.

Создание эффективной системы внутреннего аудита в коммерческой организации позволит:

· обеспечить эффективное функционирование, устойчивость и максимальное (согласно установленным целям) развитие организации в условиях многоплановой конкуренции;

· сохранить и эффективно использовать ресурсы и потенциал организации;

· своевременно выявить и минимизировать коммерческие, финансовые и иные риски в управлении организацией;

· сформировать адекватную современным постоянно меняющимся условиям хозяйствования систему информационного обеспечения всех уровней управления, позволяющую своевременно адаптировать функционирование организации к изменениям во внутренней и внешней среде.

Цель исследования – рассмотреть особенности организации внутреннего аудита на предприятии.

Задачи исследования:

1. Изучить понятие и значение внутреннего аудита на предприятии.

2. Определить актуальные проблемы организации внутреннего аудита.

3. Проанализировать организацию внутреннего аудита кризисного предприятия.

Объект исследования – аудиторская деятельность.

Предмет исследования – внутренний аудит в организации.

Теоретической основой данной работы послужили работы таких авторов, как: Лебедева Е.М., Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П. и других.

Методы исследования: анализ литературы.

Структура работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава 1. Теоретические обоснования организации внутреннего аудита на предприятии

Для успешной деятельности организации, повышения уровня рентабельности, сохранения и приумножения ее активов необходим отлаженный механизм управления, важнейшим элементом которого выступает повседневный внутрихозяйственный (внутренний) контроль.

Руководство организации заинтересовано в контроле за эффективностью работы отдельных структурных подразделений организации, добросовестностью выполнения работниками возложенных на них обязанностей. Это способствует обеспечению сохранности вверенного руководству организации капитала, его рациональному использованию и приумножению.

В отечественной литературе в качестве целей проведения внутреннего аудита рассматриваются следующие:

· достижение минимизации риска, присущего деятельности организации, и максимизации ее прибыльности;

· повышение эффективности управленческих решений по экономичному и рациональному использованию ресурсов с целью максимизации прибыли и рентабельности организации;

· оказание помощи органам управления организации в осуществлении эффективного контроля за различными звеньями системы внутреннего контроля[1].

В зарубежной литературе вплоть до конца XX в. доминировал подход, в рамках которого целью внутреннего аудита являлось оказание помощи сотрудникам организации в выполнении ими своих обязанностей, а также оказание помощи менеджменту организации в достижении им наиболее эффективного администрирования операций организации.

Анализ имеющейся специальной западной и отечественной литературы позволил сделать вывод об отсутствии единой точки зрения на определение понятий целей, функций и задач внутреннего аудита, а также об отсутствии четкой дифференциации в использовании различными авторами данных понятий применительно к внутреннему аудиту.

В связи с этим обратимся к определению внутреннего аудита, разработанному Международным институтом внутренних аудиторов и закрепленному в действующих на сегодняшний момент Международных профессиональных стандартах внутреннего аудита.

Согласно данному определению, внутренний аудит — это «деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование хозяйственной деятельности организации, и по повышению стоимости организации, помогающая ей достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности управления рисками, контроль и систему корпоративного управления»[2].

Анализ данного определения позволяет выделить в качестве основных целей внутреннего аудита совершенствование хозяйственной деятельности организации и повышение ее стоимости, а также осуществление помощи в достижении организацией поставленных целей. С нашей точки зрения, данный подход к определению целей внутреннего аудита наиболее полно и широко отражает его сущность.

Отсутствие четких научно-методических основ нового вида деятельности в управлении исключает разработку новых эффективных форм и методов осуществления этой деятельности.

Внутренний аудит — это регламентированная внутренними документами организации деятельность по контролю звеньев управления и различных аспектов функционирования организации, осуществляемая представителями специального контрольного органа в рамках помощи органам управления организации (общему собранию участников хозяйственного товарищества или общества или членов производственного кооператива, наблюдательному совету, совету директоров, исполнительному органу). Цель внутреннего аудита — помощь органам управления организации в осуществлении эффективного контроля над различными звеньями (элементами) системы внутреннего контроля.

же задача внутренних аудиторов— обеспечение удовлетворения потребностей органов управления в части предоставления контрольной информации по различным интересующим их вопросам.

Функция внутренних аудиторов состоит в том, чтобы:

а) оценить адекватность систем контроля— провести проверку звеньев управления (контроля), предоставить обоснованные предложения по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления;

б) оценить эффективность деятельности— осуществить экспертную оценку различных сторон функционирования организации и предоставить обоснованные предложения по их совершенствованию.

Служба внутреннего аудита на предприятии может состоять из одного-четырех человек, которые могут проводить большую часть своего времени, выполняя обычный аудит соответствия.

Однако она может включать в себя и множество служащих, имеющих самые разнообразные обязанности, в том числе далеко выходящие за рамки бухгалтерского учета, например, технологический аудит, оценочный аудит, экологический аудит, аудит качества.

Функции внутреннего аудита чрезвычайно разнообразны, в связи, с чем его специалисты должны быть наделены достаточно широкими полномочиями. Кроме того, специалисты внутреннего аудита рассматриваются как консультанты по вопросам управления и экономической политики предприятия (фирмы, организации).

Источник: https://smekni.com/a/15850/organizatsiya-vnutrennego-audita-na-predpriyatii/

Внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит на предприятии – пример самостоятельного поиска организацией объективной информации о состоянии учета и его правильности. Он необходим руководству компаний для оценки эффективности принимаемых решений и определения стратегии, тактики совершенствования деятельности фирмы.

Нормативное регулирование внутреннего аудита

Аудиторы, проводящие внутренние проверки, должны руководствоваться положениями:

  • Закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ;
  • Закона от 7 августа 2001 г. под № 115-ФЗ;
  • Закона от 25 декабря 2008 г. под № 273-ФЗ;
  • нормами, которые содержат Международные стандарты внутреннего аудита.

Предприятия, использующие в числе методов самопроверки аудит, разрабатывают собственные локальные акты, регулирующие порядок проведения всех этапов проверочных мероприятий.

Основу внутрифирменного свода правил формируют национальные стандарты внутреннего аудита. Порядок проведения проверок в компаниях может отличаться от общепринятых норм, но не должен им противоречить.

Степень детализации стандартов определяется руководством предприятия.

Цели и задачи внутреннего аудита

Аудит проводится для решения проблемного вопроса, поиска источника несоответствий, подбора путей развития с максимальным уровнем эффективности. Цель внутреннего аудита заключается в:

  • повышении отдачи производственных процессов;
  • оптимизации учетных операций;
  • анализе необходимости внесения организационных изменений;
  • проведении контрольных мероприятий с последующим составлением подробных отчетов и проработкой путей устранения имеющихся недочетов.

Задачи внутреннего аудита:

  • обеспечение условий для эффективной работы всех отделов;
  • защита законных интересов и требований владельцев бизнеса;
  • получение систематизированной и объективной финансовой информации о результатах деятельности;
  • сокращение объема материальных потерь;
  • организация внутреннего аудита призвана проверить достоверность получаемых собственниками сведений и проверить степень рациональности действующей системы контроля.

Аудит на регулярной основе необходим для уменьшения рисков появления незапланированных задолженностей, убытков и принятия неправомерных решений.

Виды внутреннего аудита

Инициируемые проверки могут относиться к одному из таких типов:

  1. Функциональный мониторинг системы управления.
  2. Аудит организационных и технических аспектов работы.
  3. Проверка по видам хозяйствования.
  4. Оценка соответствия обязательным законодательным нормам и предписаниям.
  5. Проверка штатных единиц на целесообразность их содержания.
  6. Финансовые аудиторские проверки.
  7. Кадровый вид аудита.

Функции внутреннего аудита

Функционал аудиторской проверки распространяется на такие мероприятия:

  • анализ бухгалтерского учета;
  • проверка системы документооборота;
  • оценка эффективности деятельности внутри подразделений предприятия;
  • контроль законности действий;
  • разработка мер для устранения нарушений и недочетов;
  • выработка стратегии максимизации прибыли;
  • отслеживание соблюдения персоналом этических норм поведения.

Порядок проведения внутреннего аудита

Проверка инициируется приказом управляющего. С этого момента начинается подготовительный этап аудита. Следующим шагом будет реализация рабочей части и итогового блока работ. Проведение внутреннего аудита на первоначальной стадии подразумевает:

  • установку сроков;
  • подготовку документации;
  • подбор методологического инструментария;
  • разрабатывается план внутреннего аудита.

На этом этапе изучаются локальные нормативные акты, рассматриваются итоги предыдущих ревизий, анализируются риски и формируется система показателей, которые необходимо определить для эффективности проверки. При необходимости может быть запрошен доступ к специализированному программному обеспечению. В плане мероприятий должно быть выделено время для опроса участников внутрипроизводственных процессов.

Внутренний аудит на предприятии проводится лицами, которые назначены ответственными руководством организации.

До заинтересованных сотрудников доводится информация о характере предстоящей работы, ее объеме, конкретных задачах, обязательных для выполнения. Для каждого аудитора разрабатываются должностные инструкции.

Их содержание должно соответствовать нормам, которые включены в актуальное Положение о внутреннем аудите.

Рабочая часть заключается в реализации аудиторских процедур. Они предполагают сбор фактов, касающихся обозначенной проблематики. На основе полученных сведений производятся расчеты, сравнительные анализы и выводятся оценочные суждения. На их базе будет строиться аудиторское заключение.

В процессе деятельности проверяющими могут применяться такие методы внутреннего аудита:

  • документальная проверка;
  • сверка фактических данных с учетными;
  • анализ отдельного документа;
  • формальная проверка;
  • метод арифметического пересчета;
  • оценка соответствия нормативам;
  • встречные и взаимные сверки;
  • восстановление учетных записей;
  • сличение сведений;
  • метод обратной калькуляции;
  • хронологическая аналитика;
  • тестирование.

Внутренний аудит посредством тестирования может давать оценку уровню надежности существующей системы контроля, модели управления. Итогом проверки становится отчет, в котором фиксируется полный набор выявленных недостатков и ошибок, приводятся рекомендации по их устранению и советы профилактического характера.

Источник: https://spmag.ru/articles/vnutrenniy-audit-na-predpriyatii

Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты

Внутренний аудит на предприятии

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:

  • проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
  • разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
  • контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

Необходимость внедрения внутреннего аудита

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом.

Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров.

В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Что надо знать о чек-листе

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

  • правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
  • осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
  • гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
  • является одним из средств памяти;
  • упрощает проведение аудита;
  • с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться здесь.

Внутренний аудит СМК

СМК — система менеджмента качества — одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

  • требования качества (руководство по качеству);
  • цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
  • необходимые документированные процессы;
  • регламенты процедур, рабочие инструкции;
  • записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством.

Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии.

Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны.

Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента».

Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним.

Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет.

Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях.

Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн-тестов и многого другого.

Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Самый быстрый и эффективный способ освоить внутренний аудит — это дистанционный курс «Внутренний аудит» по программе британского Института профессиональных финансовых менеджеров (IPFM). Программа курса включает в себя понятия внутреннего контроля, обучение навыкам владения инструментарием внутреннего аудитора, идентификацию и управление рисками в СВА и другое.

«Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) — самый ценный профессиональный международный сертификат (наряду с АССА, СIMA). Выдается он Международным Институтом внутренних аудиторов после успешной сдачи четырех экзаменов.

«Внутренний аудит» от IPFM — залог успешного развития карьеры финансового специалиста.

Освоение внутреннего аудита сегодня обусловлено нормативными требованиями законодательства. Те, кто сегодня приобретают необходимые знания, уже завтра могут войти в состав отдела по внутреннему аудиту или возглавить его.

В курсе «IPFM:Профессиональный внутренний аудитор» есть все, что вам понадобится для подъема по карьерной лестнице, а также то, что требует современный бизнес от специалистов высшего уровня. Зарегистрируйтесь и пройдите 2 урока курса бесплатно, чтобы узнать, насколько комфортно повышать квалификацию онлайн!

Обучение внутренних аудиторов

Источник: https://finacademy.net/materials/article/vnutrenniu-aydit-novue-perspektivu

Внутренний аудит: цели, задачи и функции

Внутренний аудит на предприятии

Для того чтобы организация нормально функционировала, в ней должны проходить три важнейших процесса: бухгалтерский учет, анализ и аудит. В рамках статьи рассмотрим значение терминологии последнего определения.

Определение 1

Аудит, или аудиторские проверки – это такой вид работы, при котором осуществляется проверка документов компании для выявления несоответствий или намеренного искажения информации. То есть аудиторские проверки включают в себя не только бухучет, но и другую деятельность. Проводятся они либо налоговой службой, либо гос.органами.

Аудит бывает двух видов:

Остановимся с вами на внутреннем виде деятельности.

Сущность внутреннего аудита

Все странны мира отличаются друг от друга. В каждой стране свои модели работы различных структур деятельности. Например, внутренний аудит российской модели существенно отличается от западной. Сегодня данный процесс в России включает два направления:

  • ревизию, или тотальный контроль (отвечает за проверку целостность активов, эффективность использования, за выявление и ликвидацию задолженностей/недостач);
  • внутренний аудит (обеспечивает подлинность бухгалтерского отчета, минимальное налогообложения, целостность активов предприятия. Эти функции похожи на невыполнение задач внешнего аудита, что несомненно снижает эффективность функций внутреннего аудита. Но со стремительным развитием экономики Российские аудиторы начинают ориентироваться на цели и задачи внутреннего аудита, применяемых западными аудиторами. Благодаря этому внутренний аудит охватывает функции всех систем предприятия).

Из двух видов аудиторских проверок аудиторы за основной метод приема больше выделяют внутренний. Так как он надежен, а методики и открывающиеся возможности помогают организациям избежать банкротства.

Значимость этого вопроса с каждым годом возрастает. Ведь неслучайно по изучению данной проблемы создано множество книг.

Приведем в пример рекомендации Пекина Тойенса, утверждавшего о необходимости систематического поддержания внутреннего аудита:

Цитата 1

«Как человеку необходимы регулярные медицинские осмотры, чтобы поддержать здоровье, так и служба внутреннего аудита нуждается в оценке своей деятельности».

Также в книге говориться о роли внутреннего аудита и об обнаружении мошенничества:

Цитата 2

«Мошенничество, касающееся как составления финансовой отчетности, так и присвоения активов, должно находиться в фокусе внимания любой службы внутреннего аудита».

В России, в целях контроля и надежности, сформирована система органов:

  • ревизионная комиссия (является избирателем. Состав: аудиторы для периодической проверки. Они отвечают за проверку наличия и целостности активов и обязательств);
  • наблюдательный совет (избирательный орган. Выполняет реализацию функций управления, управленческого аудита, то есть осуществляет контроль);
  • служба внутреннего аудита;
  • отделы и служба, контролирующие внутри отдела (важно: контроль в данном случае выполняется в виде самоконтроля субъекта. Он не может осуществляться другими отделами, например, двойная запись – элемент самоконтроля).

Организационные формы внутреннего контроля обусловлено:

  • решением задач;
  • характером зависимости;
  • различием организации работы.

Опиши задание

Вывод 1

Внутренний аудит – это независимая оценка всех сфер деятельности организации, которая дает уверенность в системе контроля надежности и эффективности.

Каковы цели внутренней аудиторской проверки?

Цели аудита уже писались выше, но повторим: помощь в эффективном контроле над деятельностью всей организации включая ее различные подразделения.

Чтобы цели были достигнуты необходимо учитывать:

  • регулирование внутреннего аудита. Оно не должно нормативно регулироваться российским законодательством, но это не говорит об исключениях из правил;
  • отсутствие понимания руководителей субъекта о значимости целей, задач, методов внутреннего аудита;
  • понимание о том, что внутренний аудит – это продолжение внешнего;
  • конвергенция, например с консалтингом.

Какие положительные стороны включают в себя внутренние аудиторские проверки?

Практика использования внутренних аудиторских проверок распространена, но практическая значимость в предприятиях разная. Положительные стороны:

  • помощь аудиторов менеджерам. Данная практика существенно облегчает работу менеджеров в плане эффективности выполнения обязанностей. Также дает уверенность в рациональном использовании активов для достижения целей и задач;
  • глубокая проверка денежной и инвестиционной сторон деятельности субъекта и его подразделений;
  • выявление и составление способов для повышения эффективности производства, определения приоритетных сторон предприятия;
  • контроль над расходами и увеличением прибыли;
  • консультации в управлении;
  • предупреждение, наблюдение за качеством выполнения контрольных функций руководителей, специалистов, работников бухучета и др., которые выполняют самоконтроль;
  • опыт и квалификация внутренних аудиторов с целью сократить расходы на обязательный аудит;
  • использование налогового внутреннего аудита, говорит о подлинности и правильности функционирования налоговой, применения льгот, составление корреспонденции с учетом соответствия бухгалтерского и налогового учета;
  • отдел внутреннего аудита получает собственные оценки по деятельности организации;
  • и др.

Задачи и функции внутренних аудиторских проверок

Для того, чтобы расширить задачи аудита, необходимо учитывать данные уже проведенных проверок, например, корректировка частоты проведения внутренних аудиторских проверок и обеспечение его ресурсами.

Задачи: полнота, надежность, отслеживание рейтенга; методы управления кредитным, операционным и другими аудитами, отслеживание расходования фондов, анализ отчета денежной и управленческой деятельности, оценка контрактов.

Самое главное: выявление возможных внешних и внутренних рисков при разработке и внедрении новых проектов. Систематизируя все то, что было сказано о задачах, можно выделить функции:

  • координационная;
  • консультационная;
  • контролирующая;
  • оценивающая;
  • аналитическая;
  • предупреждающая;
  • информационная.

На качество функционирования внутренних аудиторских проверок влияют:

  • недостоверность отчетов;
  • недостоверность выявленных признаков банкротства;
  • нарушение правил ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • нарушение в исполнение законодательства, которое регулирует отдельные сферы деятельности организации;
  • требования кредиторов не удовлетворены.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Не получается написать работу самому?

Доверь это кандидату наук!

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/vnutrennij-audit/vnutrennij-audit/

Внутренний аудит: цели, особенности и значение для бизнеса

Внутренний аудит на предприятии

Полезный сайт » Бизнес » Внутренний аудит: цели, особенности и значение для бизнеса

Внутренний аудит на предприятии — это комплекс проверок, целью которых является не столько выявление нарушений в бухгалтерской или другой сфере, сколько составление максимально полной картины хозяйственной деятельности предприятия, выявление плюсов и минусов текущей политики компании, фактических ошибок, допущенных на всех уровнях, от производственных цехов до финансово-бухгалтерских и других административных отделов.

Цель аудита — составление четких и конкретных рекомендаций для руководства компании о том, как улучшить деятельность фирмы, снизить риски, уменьшить количество производственного брака или качества изготавливаемой продукции за счет более рационального использования собственных ресурсов.

Кроме того, в конечном итоге внутренний аудит позволяет подготовиться к проведению внешнего аудита и других проверок со стороны различных контролирующих органов, особенно в области бухгалтерии, так как результатом внутренних проверок, при качественном их проведении, неизбежно становится упорядочивание отчетности.

Для чего нужен внутренний аудит

Служба внутреннего аудирования, если она есть, фактически является глазами и ушами руководства компании на собственном предприятии. Существует закономерность, выражающаяся пропорционально: чем крупнее организация, чем обширнее номенклатура ее деятельности, тем меньше возможностей у топ-менеджмента (директората, совета учредителей и т. п.

) непосредственно проверять, что происходит на предприятии: как ведутся технологические процессы, работает логистика, отрегулирована складская деятельность, функционируют различные службы, от правовой до службы безопасности.

В этих условиях отдел внутреннего аудита становится тем инструментом, с помощью которого высшее руководство может получить информацию о фактическом состоянии дел — в целом, по конкретным направлениям, отраслям или отделам.

https://www.youtube.com/watch?v=_ig8g_B1OEw

Кроме того, как уже упоминалось выше, заключение аудиторской комиссии в обязательном порядке содержит конкретные рекомендации по устранению выявленных ошибок и улучшению общей работы предприятия.

В конечном итоге цель аудита — повышение рентабельности за счет снижения внутренних издержек. В первую очередь аудиторская служба должна приносить (за счет своих проверок) дохода больше, чем расход на ее содержание.

Особенности

По сравнению с внешним аудитом они заключаются в следующем:

  1. Внутренний аудит на предприятии выполняют его же сотрудники.
  2. Основной задачей является обеспечение информацией высшего руководящего состава.
  3. Качественный внутренний аудит напрямую влияет на качество внешнего аудита, при котором в первую очередь оценивается внутренняя документация.
  4. В первую очередь контролю и оценке подвергается соответствие работы подразделений предприятия текущей политике компании и внутренним нормативным актам.
  5. Аудирование происходит непрерывно, после завершения одной проверки начинается следующая — в другом отделе, иного характера, и т. д.
  6. Конкретную цель устанавливает руководство компании.
  7. Внутренний аудит зависим от руководства, поскольку сотрудники являются такими же служащими фирмы. Поэтому, как правило, отдел аудирования подчинен непосредственно генеральному директору, совету директоров или учредителей.

Виды

Несмотря на то, что традиционно в России под аудитом привыкли понимать в первую очередь проверку бухгалтерской отчетности, этим он не ограничивается. В зависимости от специфики предприятия его можно разделить на следующие виды:

  • финансовый аудит в его классическом понимании;
  • аудит качества;
  • операционный аудит.

Первый включает в себя традиционные проверки финансовых и материальных активов, связанные с контролем бухгалтерской отчетности и сопровождающиеся обычно полной или частичной (избирательной) инвентаризацией, например инвентаризацией технических изделий, содержащих драгметаллы. Финансовый аудит бывает плановый и внеплановый.

Аудит качества — это проверка сотрудников, в том числе руководящих, на соответствие занимаемым должностям, контроль их эффективности и целесообразности принятых решений, а также общая проверка предприятия (по каждому отделу или в целом) на соблюдение требований законов, внутренних нормативных актов, правил техники безопасности, дресс-кода (если он есть). Аудит качества занимается в том числе и проверкой рисков, которые может нести предприятие, и разработкой системы управления рисками с целью их нивелирования.

Операционный аудит включает в себя контроль различных процессов — от технологических (соблюдение рабочими процесса в точности, работа по улучшению техпроцесса, например, по его упрощению с сохранением качества продукции, что экономит время и деньги) до правовых, социальных и специальных. Специальный аудит может быть назначен для выявления проблем в конкретной ситуации, например, при внутреннем конфликте, неэффективности работы определенного участка и/или системы, и так далее.

Задачи

Как упоминалось выше, основной задачей аудиторской службы является улучшение работы предприятия. Проверки — лишь один из инструментов для ее решения. Анализируя полученные данные, внутренние аудиторы составляют рекомендации для топ-менеджмента, а в отдельных случаях могут заниматься разработками проектов, направленных на коренное улучшение способов хозяйствования.

Аудитор может заниматься проектом реорганизации предприятия или одного/нескольких его подразделений для увеличения эффективности, просчитывать пути модернизации предприятия в технологической или административной части, заниматься вопросами профессионального обучения сотрудников для повышения их уровня и, соответственно, эффективности по поручению руководства, исполнять другие задачи.

В зависимости от того, чем занимается компания, это выражается в создании такой внутренней конструкции, при которой каждый сотрудник — рабочий в цеху, ремонтник в сервисной службе, служащий в отделе по работе с клиентами, начальник — может выполнять свои обычные действия с максимальной эффективностью при минимальных затратах времени, что приводит к увеличению потока клиентов и, соответственно, финансовой выгоде.

По заданию руководителя аудиторская служба может даже заниматься научными изысканиями — или планированием таковых, или проведением собственными силами, особенно в сфере методологии и учета.

Кроме того, важной задачей внутреннего аудита является подготовка к различным внешним проверкам, особенно к контролю со стороны налоговой службы.

Постоянные внутренние проверки бухгалтерии предприятия в конечном итоге приводят к тому, что она приходит в состояние, близкое к идеальному.

Таким образом, чем лучше функционирует внутренняя аудиторская служба, тем качественнее работает вся организация, и тем меньше трудностей возникает у фирмы при взаимодействии с теми, кто уполномочен контролировать ее работу извне, со стороны государства.

авто: Наманов Шухрат

Источник: https://MindWork.su/business/vnutrennii-audit/

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: