Внутренний аудитор смк должностная инструкция

Содержание
  1. Должностная инструкция внутреннего аудитора
  2. Обязанности внутреннего аудитора
  3. Что должен знать внутренний аудитор?
  4. Внутренний аудитор: должностная инструкция, функции и обязанности
  5. Общие положения
  6. Знания
  7. Другие знания
  8. Обязанности
  9. Другие функции
  10. Другие обязанности
  11. Права
  12. Ответственность
  13. Обучение
  14. Требования к кандидатам
  15. Задачи сотрудника
  16. Заключение
  17. 13 шагов внутреннего аудита СМК с ISO 19011
  18. 13 ключевых шагов проведения внутреннего аудита
  19. Почему использование ISO 19011 для планирования внутреннего аудита – хорошая идея
  20. Должностные обязанности
  21. Условия работы
  22. Общий каталог описания должностей тут:  Список типовых должностей!
  23. Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты
  24. Задачи внутреннего аудита на предприятии
  25. Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:
  26. Необходимость внедрения внутреннего аудита
  27. Чек-лист для внутреннего аудита
  28. Что надо знать о чек-листе
  29. Внутренний аудит СМК
  30. Приказ о проведении внутреннего аудита
  31. Как стать специалистом в области внутреннего аудита
  32. Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Должностная инструкция внутреннего аудитора

Внутренний аудитор смк должностная инструкция

Профессия внутреннего аудитора носит разносторонний характер и требует наличия у него самых разнообразных компетенций. Что должен знать внутренний аудитор, что уметь? Давайте разберемся.

В зависимости от предприятия или организации, в которой он работает, а также характера решаемых задач, работодателем разрабатывается должностная инструкция внутреннего аудитора.

Основным ориентиром при создании указанного нормативного документа является профессиональный стандарт по данной специальности, утвержденной приказом Минтруда России от 24.06.2015 № 398н.

Указанный документ определяет, что должен знать внутренний аудитор, а также требования к кандидатам на данную должность.

Должностная инструкция внутреннего аудитора не должна противоречить нормам, изложенным в рассматриваемом профессиональном стандарте.

Обязанности внутреннего аудитора

В той части, которая не противоречит профессиональному стандарту, исходя из специфики предприятия или организации, в должностные обязанности могут быть внесены дополнительные пункты, более детально конкретизирующая, что должен знать внутренний аудитор.

Итак, внутренний аудитор, для того, чтобы работать по специальности должен иметь высшее образование или окончить соответствующие курсы и проработать на предприятии или в организации не менее двух лет.

При этом не допускается совмещение аудиторской и управленческой должностей в одной и той же компании. Это требование вполне логично и позволяет избежать возникновения конфликта интересов.

Независимость внутреннего аудитора является гарантом объективности составленных им отчетов и заключений. Это достигается посредством подчинения аудитора непосредственно руководителю (генеральному директору).

Что должен знать внутренний аудитор?

Согласно нормам, содержащимся в профессиональном стандарте, внутренний аудитор должен знать и уметь осуществлять проверки как самостоятельно, так и в составе группы и по результатам проверки составлять отчеты с рекомендациями или заключения.

Также, данный специалист должен владеть методикой оценки ведения различных видов отчетности на предприятии. Он обязан знать правила составления налоговых, бухгалтерских и иных отчетных документов.

Также он принимает участие в организации системы менеджмента качества и определяет ее результативность, выявляет имеющиеся риски и  разрабатывает рекомендации по их устранению. Внутренний аудитор обязан уметь документально оформлять результаты своей деятельности.

Внутренний аудитор, обязанностикоторого предусматривают руководство структурным подразделением компании, которое реализует систему менеджмента качества или группой аудиторов, в обязательном порядке должен владеть навыками управленческой деятельности.

Поскольку деятельность внутреннего аудитора часто связана с взаимодействием с различными специалистами предприятия, он должен уметь налаживать контакты в профессиональной среде, психологически грамотно организовывать работу коллектива аудиторов в ходе проведения проверок.

Умение работать как индивидуально, так и в команде, составляет важную составляющую профессиональной компетенции внутреннего аудитора вне зависимости от отрасли, в которой он работает.

В рассматриваемом профессиональном стандарте определено, что внутренний аудитор должен не только знать нормативные правовые акты различного уровня, международные, российские стандарты менеджмента качества, но и уметь их применять в практической деятельности.

Также специалист, осуществляющий деятельность в сфере аудита, должен владеть навыками разработки локальных актов в организации, или на предприятии.

Должностная инструкция внутреннего аудитора предприятия утверждается приказом руководителя и вручается сотруднику под роспись. В дальнейшем, наряду с трудовым договором, данный документ является основой профессиональной деятельности.

Отдельно следует остановиться на таком важном вопросе как обеспечение беспрепятственного доступа внутреннего аудитора к необходимой ему документации. В этом плане данная должность является исключительной.

За время работы, аудитор имеет возможность постепенно познакомиться со всеми направлениями деятельности компании и детально изучить технологию ведения бизнеса.

Это обеспечивает не только его рост в профессиональном плане и определенное положение в организации, но и возможность со временем самому занять в ней ключевые позиции.

Подводя итог написанному, отметим, что должностная инструкция внутреннего аудитора включает в себя большое количество самых разнообразных пунктов, четкое соблюдение которых обеспечит успешное выполнение служебных обязанностей.

Тем не менее могут возникнуть ситуации, не предусмотренные инструкцией, к решению которых нужно подходить творчески.

Источник: https://medcollege5.ru/professii/dolzhnostnaya-instruktsiya-vnutrennego-auditora.html

Внутренний аудитор: должностная инструкция, функции и обязанности

Внутренний аудитор смк должностная инструкция

Контроль на предприятии частично осуществляется внутренним аудитом. Именно этот сегмент управления фирмы показывает, насколько надежным и эффективным является процесс деятельности.

Осуществляет контроль внутренний аудитор, профессионал, занимающийся беспристрастной и профессиональной оценкой состояния дел компании.

Стоит отметить, что одним из обязательных требований Центрального банка страны является наличие такого отдела во всех финансовых учреждениях.

На данный момент внутренний аудит проводится и в компаниях, не связанных с финансовой сферой. Если есть такой отдел, руководство компании всегда в курсе, как обстоят дела, сотрудник преподносит объективные данные, на основании которых можно принимать серьезные решения.

Помимо этого, если в фирме работает внутренний аудитор, сотрудники более эффективно выполняют свои обязанности, поскольку этот специалист оказывает на них психологическое и воспитательное влияние, контролируя их работоспособность.

Также это дает возможность хорошо подготовиться к внешнему аудиту.

Общие положения

Работник, который принимается на эту должность, является специалистом. Чтобы получить эту работу, претенденту необходимо получить высшее экономическое или профессиональное образование. Также работодатели требуют прохождения специальной подготовки и наличия стажа работы в бухгалтерской сфере не менее двух лет или на должности аудитора от одного года.

Только руководитель компании может нанять или уволить сотрудника. Подчиняется внутренний аудитор главному директору компании или его заместителю. Если сотрудник отсутствует в связи с уважительной причиной, его обязанности возлагаются на его заместителя или любого другого назначенного сотрудника. При этом он принимает на себя не только его функции, но и права с ответственностью также.

Знания

Сотрудник, принимаемый на эту должность, обязан знать все руководящие и методические материалы, которые касаются хозяйственной деятельности предприятия. Также он должен разбираться в рыночных методах осуществления деятельности, понимать, по каким принципам развивается экономика, каковы ее особенности и закономерности.

Сертификат внутреннего аудитора предполагает, что он знает все стандарты, методы и процедуры, связанные с его непосредственной деятельностью. Сотрудник обязан знать профиль своей фирмы, ее специализацию и структуру. Он должен разбираться в ведении бухгалтерского учета, понимать, как составляются учетные документы и какие международные стандарты применяются в компании.

Другие знания

Работник, занимающий эту должность, обязан знать, по каким методам осуществляется аналитическая деятельность хозяйственной и финансовой структуры организации, как проводятся документальные ревизии и проверки.

Сотрудник должен владеть информацией, как происходит оборот денег в компании, есть ли кредиты и по каким стандартам формируются цены на рынке.

Помимо этого, аудитор знает, как производится организация и ведется бизнес, как начисляются налоги.

В знания внутреннего аудитора должны входить финансовое, трудовое, налоговое и хозяйственное законодательство, администрирование, маркетинг, этика делового общения, организация производства, основы экономики, управление. Сотрудник обязан уметь использовать коммуникации, связь и вычислительную технику, в том числе персональный компьютер и специализированное программное обеспечение.

Основной функцией сотрудника, принятого на эту должность, является внутренняя проверка аудиторов.

Он должен проконтролировать управленческую и финансовую отчетность компании, провести ее анализ, убедиться, что сведения достоверны, своевременно составлены и в нужный момент попали к руководству.

Помимо этого, он занимается унификацией и стандартизацией процессов учета на предприятии, осуществляет подготовку плана и бюджета проведения аудита в компании и предоставляет его вышестоящему руководству.

После утверждения плана он осуществляет все проверки и ревизии, входящие в него, согласно ранее составленному графику. Также этот сотрудник контролирует выполнение бюджета, проверяет сохранность активов и контролирует эффективность их использования, занимается контролем за утечкой информации и не допускает к финансовой информации сотрудников, чья компетенция ниже дозволенной.

Обязанности

Еще входит в обязанности внутренних аудиторов оценка экспертного типа контрактов и проектов. Работник, занимающий эту должность, осуществляет контроль за полнотой отражения данных учета в отчетности совершаемых сделок и заключенных контрактов, а также в документах, фиксирующих результаты деятельности компании и ее подрядчиков.

Он обязан выявлять внутренние резервы компании и определять, как эффективнее и выгоднее для предприятия их использовать. Сотрудник занимается мониторингом расходования фондов, прикрепленных к программам и проектам. Он анализирует прибыль и расходы компании, оптимизирует и планирует оплату налогов.

Другие функции

Дипломированный внутренний аудитор обязан осуществлять выборочные ревизии, которые позволят выявить задолженности и недостачи.

Он контролирует, насколько эффективно и своевременно компания и ее контрагенты выполняют свои обязательства. Работник проводит анализ кредиторских и дебиторских задолженностей, предлагает пути решения по их минимизации.

Занимается разработкой рекомендательного плана, направленного на устранение выявленных отклонений в работе фирмы.

Во время внедрения новых программ и проектов в компании, аудитор определяет возможные внешние и внутренние риски и проводит их анализ.

Контролирует персонал, если их деятельность связана с финансовой сферой, проводит анализ должностных инструкций и проверяет достоверность и эффективность распределения обязанностей между сотрудниками.

Он может разграничить полномочия, предложить отделу по работе с персоналом вносить объективные изменения в руководящую документацию.

Другие обязанности

Квалификационный внутренний аудитор обязан заниматься разработкой финансовых регламентов для финансовой политики компании и для ее отдельных сегментов, процедур и инструкций. Помимо этого, работник участвует в формировании отчетных документов, касающихся сводного и консолидированного учета, занимается подготовкой фирмы к внешнему аудиту.

Также сотрудника могут уполномочить временно или постоянно выполнять другие обязанности, которые не имеют отношения к аудиту, например проведение анализа инвестиционного проекта, поддержание бухгалтерского отдела, сверку данных с поставщиками и подрядчиками.

Помимо этого, внутренний аудитор дает руководству компании консультации относительно сферы своей деятельности. Сотрудник ведет отчетную документацию, предоставляет начальству доклады и аналитические данные, оформляет экспертные заключения и тому подобное.

Права

Внутренний аудитор CIA имеет право получать доступ во все подразделения компании, а также запрашивать всю необходимую информацию для проведения аудита.

Он вправе давать служащим компании обязательные к исполнению приказы, которые касаются их деятельности, в частности приведение документов внутреннего типа к отчетному виду, соответствующему действующим стандартам и законам.

Он может обязать персонал исправить все ошибки и неточности, а также принимать меры исправления выявленных недостатков. Если в процессе проведения аудита и ревизий возникли вопросы, сотрудник вправе запросить объяснения от ответственных за это работников.

Он имеет право дать распоряжение сотрудникам начать подготовку к внешнему аудиту, предлагать руководству обоснованные предложения, направленные на изменение системы контроля в компании. Помимо этого, он может предложить поменять управленческую политику в фирме.

Должностная инструкция внутреннего аудитора предполагает, что он вправе знакомиться с документами, напрямую касающимися его деятельности, в том числе инструкциями, перечнем обязанностей, критериями оценки его рабочей эффективности и прочим.

Также он может внести начальству на рассмотрение предложения по проведению мероприятий, которые позволяют сделать выполнение его обязанностей более совершенными.

Помимо этого, работник имеет право получать у руководства полное обеспечение технических и организационных условий, необходимых ему для работы.

Ответственность

Сотрудник несет ответственность за ненадлежащее выполнение своих функций, возложенных на него компанией, согласно действующему законодательству страны.

Его могут привлечь к ответу за административные, трудовые и уголовные правонарушения, осуществленные в ходе выполнения своих обязанностей. А также за причинение компании материального ущерба в рамках действующего законодательства страны.

Он ответственен за разглашение конфиденциальной информации и превышение своих полномочий, а также за использование их в личных целях.

Обучение

Осуществлять аудиторскую деятельность имеют право юридические и физические лица, если у них есть на это соответствующая лицензия, так называемый сертификат внутреннего аудитора. Для того чтобы его получить, необходимо иметь юридическое или экономическое образование, а также стаж работы в сфере аудита.

Помимо этого, потребуется сдать дополнительные экзамены для получения требуемой квалификации. На данный момент есть четыре вида аттестатов. Чаще всего работодателей интересуют претенденты, получившие сертификат по общему аудиту. Но есть случаи, когда нужны специалисты более узкого круга – это банковские, биржевые, страховые и инвестиционные аудиторы.

Обучение внутренних аудиторов проводится в специальных центрах.

Требования к кандидатам

Работодатели очень ценят сотрудников, которые имеют хорошую коммуникабельность, ведь им предстоит работать с персоналом компании и решать вопросы, которые не всегда можно разобрать без конфликтов.

Очень важно, чтобы претендент на должность умел связно выражать свои мысли как в устной форме, так и в письменной.

Ведь только так он сможет донести персоналу, что именно от него требуется, а начальству доложить о сложившейся обстановке и передать важную информацию.

Сотрудник должен уметь отстоять свою точку зрения, ведь в ходе его работы ему придется доказывать, что в выявленной им проблеме виноват другой человек, а он должен это исправить.

Неуверенный в себе аудитор вряд ли справится со своими обязанностями, ведь он не сможет уличить недобросовестных сотрудников, его ревизии и проверки ни к чему толком не приведут, он не сможет доказать начальству о целесообразности тех или иных действий для решения сложившейся ситуации.

Он должен уметь самостоятельно спланировать свой день, то есть обладать высокой степенью самоорганизации, ведь как такового контроля над ним никто не совершает.

Работник должен сам ставить перед собой задачи и выполнять их.

Предпочтения работодатели обычно отдают претендентам с аналитическим складом ума, без этого критерия сомнительно, что сотрудник сможет в полной мере осуществлять свою профессиональную деятельность.

Задачи сотрудника

Как и внешний, внутренний аудитор должен проводить независимые экспертизы всех процессов в фирме, чтобы проанализировать и оценить их.

Он обеспечивает соответствие внутренней документации и финансовых операций, проводимых в компании, согласно действующему законодательству страны. Кроме этого, он проверяет и обеспечивает достоверность финансовой и бухгалтерской отчетности компании.

В его задачи входит уменьшение растрат на налоги, контроль наличия и сохранности активов компании, помощь менеджерам и администрации в управлении человеческими ресурсами.

Заключение

Результатом проведения внутреннего аудита является не только подготовка к внешнему, но и рекомендации: как повысить эффективность и рационализировать работу компании, организовать последующий контроль за персоналом. Когда именно необходимо проводить аудит, определяет главный директор, основываясь на обороте компании, структуре управления, видах деятельности, количестве человеческих ресурсов и прочих факторах.

Если в компании не меньше четырех отделов и есть несколько бухгалтеров, то целесообразность внутреннего аудита неоспорима. Он поможет снизить затраты фирмы на внешнем аудите.

Если же речь идет о крупных компаниях, то там нанимают не одного сотрудника, а целый отдел, возглавляемый этим профессионалом. В его штате могут быть самые различные профильные специалисты в зависимости от работ, которые им предстоит выполнять.

Благодаря такому сотруднику повышается продуктивность всех остальных работников, растет прибыль.

Источник: https://FB.ru/article/379806/vnutrenniy-auditor-doljnostnaya-instruktsiya-funktsii-i-obyazannosti

13 шагов внутреннего аудита СМК с ISO 19011

Внутренний аудитор смк должностная инструкция

Источник: статья написана Марком Хаммаром, который является сертифицированным в ASQ (American Society for Quality, – ред.) менеджером по качеству и деловому совершенству. В сфере качества эксперт работает с 1994 года. За годы работы М.

Хаммар получил практический опыт в проведении аудитов, улучшении процессов и написании процедур в области систем менеджмента качества (СМК, – ред.) и систем экологического менеджмента (СЭМ, – ред.). Автор работал со стандартами ISO 9001, AS 9100 и ISO 14001.

Как можно сделать внутренние аудиты более эффективными? Используя методику, включающую 13 шагов из стандарта ISO 19011, вы можете организовать внутренние проверки на тех же, пользующихся авторитетом, инструментах, которыми пользуются и сами органы по сертификации, которые проводят аудиты соответствия систем менеджмента качества (СМК, – ред.) по ISO 9001. ISO 19011 также затрагивает принципы аудита, компетентность аудитора, подготовку программы аудита, но тут, в этой статье, я сосредоточусь только на 13 шагах проведения эффективной внутренней проверки.

13 ключевых шагов проведения внутреннего аудита

Необходимые действия, перечисляющиеся в ISO 19011, представляют собой сами процессы, которые нужно выполнить в рамках внутреннего аудита соответствия ISO 9001. Этот формализованный подход поможет сделать внутренний аудит эффективным и пригодным для вашей специфики.

Благодаря ISO 19011 можно добиться согласованности и целенаправленности системы внутренних аудитов вашей системы качества. Стандарт ISO 19011 и шаги, которые он предлагает, не представляют собой обязательные требования (особенно это касается малых компаний, которые могут и пропустить некоторые шаги). ISO 19011 – свод «лучших практик» по осуществлению аудита.

Ниже предлагаю вашему вниманию потоковую диаграмму процессов реализации внутреннего аудита:

  1. Инициируйте аудит. Чтобы начать аудит, аудитор должен связаться по этому поводу с владельцем процесса, подвергающемся аудиту и определить уместность аудита. Гораздо лучше ответить на вопрос, готовы ли на самом деле вам предоставить свидетельства, достаточные для аудита, чем пытаться застать объект аудита, что называется, врасплох.
  2. Проанализируйте документы. Затем надо проанализировать предоставленную документацию по процессам, которые являются объектом аудита. Это даст возможность составить представление о необходимом объеме аудита: займет ли он весь день или только час. Данная информация имеет критическое значение на следующем шаге.
  3. Создайте план аудита. Цель первичного анализа документации перед, непосредственно, самим аудитом состоит в том, чтобы определить: что будет подвергнуто аудиту, кто будет проводить аудит, в какое время он будет проходить, и работа каких специалистов будет оцениваться. На этом этапе вы решаете, как распределяется необходимый объем работ, если в вашем распоряжении больше одного аудитора. Среди прочего, нужно ответить на вопрос о том, сколько времени будет уделено каждому процессу в рамках аудита.
  4. Распределите работу между аудиторами в соответствии с планом. Аудиты большого объема могут осуществляться более, чем одним проверяющим, каждый из них способен брать на себя больше, чем один процесс. Таким образом, вы сможете сократить время, в которое процедуры аудита препятствуют производственным процессам, важным для компании. Например, может быть целесообразно задействовать трех аудиторов в течение одного дня, а не одного специалиста в течение трех дней.
  5. Подготовьте рабочую документацию. Назначенный на аудит аудитор готовит рабочую документацию, призванную зафиксировать, что именно планируется удостоверить в ходе проверки, какие вопросы планируется задать, что ожидается в качестве свидетельств аудита. Большую роль в формулировании всего этого может сыграть документация СМК предприятия и сам норматив ISO 9001.
  6. Определите последовательность действий при аудите. Следующий шаг – расписать последовательность необходимых действий, начиная от первоначальной открывающей встречи представителей органа по сертификации и представителей аудитируемой структуры и до получения результатов аудита и его выводов. Если планирование на этом этапе было реализовано верно, это может существенно облегчить во всех смыслах протекание проверки. В некоторых случаях аудит большого объема начинают с анализа предыдущих внутренних аудитов и проведенных по их результатам корректирующих действий. Это дает ценную информацию об уже обнаруженных уязвимостях системы менеджмента качества. А иногда в завершении аудита следует анализ документированных записей и записей по обучению, так как процессные аудиты, которые идентифицируют записи, подлежащие проверке, облегчают эту задачу.
  7. Проведение открывающей встречи аудита. Сам аудит стартует с открывающей встречи. Данная встреча позволяет гарантировать, что проверка не является неожиданностью для проверяемой стороны и не имеет целью выискать ошибку, а скорее удостоверить соответствие. Дополнительная «тонкая настройка» распределения времени может быть произведена именно тут, на этапе открывающей встречи. В целом, встреча позволяет всем участникам понять объем и границы конкретной предстоящей аудиторской проверки.
  8. Проанализируйте документы и распространите необходимую информацию. После встречи, все документы, которые были представлены аудитируемой стороной в ходе нее, должны быть проанализированы на предмет информации, которая ранее была недоступна. В качестве примера, почему это важно, можно привести улучшение в каком-нибудь процессе, которое было внесено на пробной основе, но так и не документировалось. Общее правило состоит в том, что нужно поддерживать эффективную коммуникацию в ходе всего аудита, по мере развития событий без перерывов (иногда используются руководства по проведению аудита, особенно в случае внешней проверки).
  9. Реализация аудита. Этот шаг обычно мыслится как сам аудит. Аудитор задает вопросы, собирает записи и выносит наблюдения, которые демонстрируют соответствие или несоответствие процессов требованиям СМК. Опять же, важно помнить, что аудитор делает свою работу не для того, чтобы позлорадствовать над ошибкой и выискивать промахи, а чтобы определить соответствие/несоответствие процессов.
  10. Наработка заключений аудита, подготовка выводов. После того, как оценка на соответствие завершена, аудитору нужно представить свои выводы. Если все, что удалось установить это то, что система менеджмента качества соответствует стандарту, то ничего не нужно, но если стало известно о каких-либо несоответствиях, то требуется разработать корректирующие действия. Также важно отметить в процессах хорошие практики, дающие позитивный результат, как и обнаружить недостатки. Некоторые компании предпочитают использовать внутренний аудит еще и как средство идентификации возможностей по улучшению. (OFI – Opportunities for improvement, – ред.). Обнаруженные потенциальные возможности можно использовать к выгоде компании, если это сочли нужным.
  11. Представьте выводы. В стандартном случае находки аудитора в ходе внутренней проверки представляют в ходе закрывающей встречи аудита, чтобы владелец процесса, подвергнутого проверке, имел возможность понять заключения аудитора и задать возникшие вопросы. На встрече он получает шанс и прояснить что-то, что не было понято аудитором, вследствие чего возникли недоразумения.
  12. Формальная рассылка отчета о проведении внутреннего аудита. Окончательно утвержденные замечания аудита оформляются в отчет о проведении проверки. Отчет дает возможность всем заинтересованным лицам разобраться в требуемых действиях, этот документ также предоставляет информацию для записей о проведении аудита.
  13. Сопровождение последующих действий / корректирующие действия. Возможно, самая важная часть аудита. Нужно удостовериться, что предприняты действия по замечаниям и несоответствиям, чтобы закрыть аудит. Без сопровождения может оказаться, что цели аудита были не достигнуты и при следующей проверке будут обнаружены те же самые проблемы.

Почему использование ISO 19011 для планирования внутреннего аудита – хорошая идея

Для аудита СМК очень важно определить, что не пропущено ничего важного. Например, не упущен вопрос знаний, которыми должен располагать аудитор для проверки конкретного объекта или вопрос планирования аудита. Использование проверенного, известного метода может существенно упростить задачу. ISO 19011 предоставляет такой метод.

Перевод: сотрудник «Единый Стандарт» Валентин Рахманов.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://1cert.ru/stati/13-shagov-vnutrennego-audita-smk-s-iso-19011

Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

2.1. Проверяет финансовую и управленческую отчетность организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

2.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовит и представляет на утверждение руководству организации план и бюджет аудиторских работ.

2.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.

2.5. Контролирует выполнение бюджета организации.

2.6. Проверяет сохранность и эффективность использования активов организации, контролирует доступ персонала к активам и финансовой информации.

2.7. Проводит экспертную оценку проектов договоров, следит за тем, чтобы в учетных документах организации своевременно и полно отражались все совершаемые сделки и их результаты.

2.8. Выявляет внутренние резервы организации и определяет пути их эффективного использования.

2.9. Исследует порядок расходования фондов по разным проектам или программам, анализирует доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

2.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные отклонения от планов, снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

2.12. Определяет и анализирует возможные риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.

2.13. Следит за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции и оптимизирует распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывает регламенты для финансовой политики организации в целом и отдельных финансовых процедур.

2.15. Принимает участие в составлении сводной и консолидированной отчетности.

2.16. Готовит организацию к внешнему аудиту.

2.17. Выполняет отдельные поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним аудитом (консультирование работников бухгалтерии, анализ инвестиционных проектов, сверки с поставщиками и т.д.).

2.18. Консультирует руководство организации по вопросам аудита.

2.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения.

Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в организации.

5.2. В связи с производственной необходимостью внутренний аудитор может направляться в служебные командировки, в том числе и местного значения.

Общий каталог описания должностей тут:  Список типовых должностей!

КА “Кадровый метод” – это современное кадровое агентство по быстрому и эффективному поиску, подбору персонала. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала.

Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонала, бухгалтеров, врачей, стилистов, …
Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице.

На странице “Акции” Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.

Если Вам интересен запрос ищу работников, то мы Вам подберем персонал, а соискателям поможем найти работу! Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.

Для Вашего удобства мы создали раздел “Подбор персонала по профессиям” в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел “Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям”
Для соискателей созданы 3 полезных раздела, а именно “Как составить резюме”, “Советы соискателю” и “Открытые вакансии”. Соискателю станет найти работу проще! Наши советы соискателям работы помогают найти работу, если прочитать внимательно все статьи! Подписка на рассылку наших новых вакансий на странице “Подписка на новые вакансии”

Источник: https://hr-metod.com/polezno/dolzhnostnye-instrukcii/bukhgalterskiy-uchet-i-audit-yekonomika/dolzhnostnaja-instrukcija-vnutrennego-auditora.html

Внутренний аудит на предприятии: цель, задачи, функции, стандарты

Внутренний аудитор смк должностная инструкция

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Задачи внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита – оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:

  • проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
  • разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
  • контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

Необходимость внедрения внутреннего аудита

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом.

Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров.

В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел — внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Чек-лист для внутреннего аудита

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры.

Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами.

Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Что надо знать о чек-листе

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

  • правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
  • осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
  • гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
  • является одним из средств памяти;
  • упрощает проведение аудита;
  • с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться здесь.

Внутренний аудит СМК

СМК — система менеджмента качества — одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

  • требования качества (руководство по качеству);
  • цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
  • необходимые документированные процессы;
  • регламенты процедур, рабочие инструкции;
  • записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством.

Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии.

Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны.

Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента».

Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита — внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

  • даты проведения аудита;
  • группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
  • предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
  • контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним.

Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет.

Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях.

Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн-тестов и многого другого.

Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.

Самый быстрый и эффективный способ освоить внутренний аудит — это дистанционный курс «Внутренний аудит» по программе британского Института профессиональных финансовых менеджеров (IPFM). Программа курса включает в себя понятия внутреннего контроля, обучение навыкам владения инструментарием внутреннего аудитора, идентификацию и управление рисками в СВА и другое.

«Дипломированный внутренний аудитор» (CIA) — самый ценный профессиональный международный сертификат (наряду с АССА, СIMA). Выдается он Международным Институтом внутренних аудиторов после успешной сдачи четырех экзаменов.

«Внутренний аудит» от IPFM — залог успешного развития карьеры финансового специалиста.

Освоение внутреннего аудита сегодня обусловлено нормативными требованиями законодательства. Те, кто сегодня приобретают необходимые знания, уже завтра могут войти в состав отдела по внутреннему аудиту или возглавить его.

В курсе «IPFM:Профессиональный внутренний аудитор» есть все, что вам понадобится для подъема по карьерной лестнице, а также то, что требует современный бизнес от специалистов высшего уровня. Зарегистрируйтесь и пройдите 2 урока курса бесплатно, чтобы узнать, насколько комфортно повышать квалификацию онлайн!

Обучение внутренних аудиторов

Источник: https://finacademy.net/materials/article/vnutrenniu-aydit-novue-perspektivu

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: