Вопросы в налоговой при допросе

Содержание
  1. Как себя вести на допросе в налоговой
  2. Зачем вызывают в налоговую
  3. Внешний вид
  4. Процедура проверки
  5. Если не явиться
  6. Какие могут быть вопросы
  7. Как себя вести
  8. Как успешно пройти допрос в налоговой — Право на vc.ru
  9. Повестка о вызове на допрос
  10. Какой штраф за неявку на допрос или дачу ложных показаний?
  11. Протокол допроса
  12. Что будут спрашивать?
  13. Перечень вопросов сотрудникам (например, ООО “1”)
  14. Перечень вопросов руководителю (например, ООО “1”)
  15. «Не спешите говорить первое, что приходит в голову». Допрос в налоговой: как избежать шока
  16. Не паникуйте!
  17. Читайте между строк
  18. Вспомнить все
  19. «Расколешься, как миленький»: хитрости налоговых допросов
  20. Допрашивать родственников контрагентов
  21. Привлекать к допросам всех-всех-всех клиентов (лишь бы рвения и усидчивости хватило)
  22. Задавать вопросы не по делу
  23. Использовать «фотоаргументы» на допросе
  24. Бесконечно долго допрашивать…
  25. Допрос в налоговой инспекции: процедура вызова, привлечение свидетелей, последствия неявки
  26. Кого могут вызвать на допрос?
  27. Как происходит допрос в налоговой инспекции?
  28. Как себя вести на допросе?
  29. Допрос в налоговой прошел неудачно. Как поправить показания?

Как себя вести на допросе в налоговой

Вопросы в налоговой при допросе

Собеседования и допросы в налоговой − это события, которые периодически случаются в жизни бизнесмена. Для фискального органа это − своего рода самый малозатратный инструмент при осуществлении контрольных мероприятий.

С другой стороны, такая малоприятная встреча на самом деле может стать прекрасной возможностью для компании, чтобы узнать о грядущих планах проверяющих.

О том, как вызывают на допрос в налоговую, какие задают вопросы и как на них нужно отвечать − подробнее в нашей статье.

Зачем вызывают в налоговую

Зачастую, если в налоговую вызывается руководитель фирмы, то на допросе могут присутствовать не только инспекторы, но и сотрудники из других отделов – специалисты, аудиторы, аналитики, и даже начальник инспекции или его зам. В то же время, если вызывают рядового сотрудника, то, скорее всего, беседу проведет один инспектор, который и оформил приглашение.

От того, чего хотят добиться проверяющие – зависит и перечень их вопросов.

Рядовых сотрудников чаще всего спрашивают об уровне их заработка, периодичности и сроках его выплаты, а также об исполняемых должностных обязанностях.

Данная информация требуется для проверки полноты начисления НДФЛ и обязательных страховых взносов, а также для проверки легальности оформления сотрудника.

У руководящего состава компании спрашивают о подписанных соглашениях, счетах, актах исполненных работ и иной первичной документации, а также затрагивают ряд производственных вопросов, которые оформлялись данными документами.

Вопросы задаются с целью выяснения реальности сделки и иных обстоятельств. Зачастую информация потом используется для отказа в вычете или доначислении налогов.

Также налоговики могут проверить компанию на признаки однодневки или сомнительных операций.

Необходимо четко уяснить, что собеседования осуществляются для того, чтобы собрать в полном объеме доказательства по уже обнаруженным ранее налоговым нарушениям, а не для того чтобы найти какие-то новые.

На беседах инспекторы могут поинтересоваться подробностями производственных технологий, свойствах оказываемых услуг, специфике продаж. Также нередки случаи, когда в налоговую вызывают просто, чтобы поближе познакомиться с новой компанией или провести профилактические мероприятия с гендиректором убыточной организации.

Внешний вид

При беседе сотрудник налоговой уделит внимание уровню интеллекта допрашиваемого лица, а также оценит его внешний вида с целью выявления номинальных (подставных маргинальных) руководителей. Поэтому обязательно уделите особое внимание перед проверкой опрятности внешнего вида:

  • аккуратная прическа;
  • свежее и чисто выбритое лицо;
  • приятный запах изо рта;
  • хорошо сидящий деловой костюм или другая строгая одежда;
  • ухоженные руки;
  • начищенные туфли или другая чистая обувь;
  • деловой портфель, папка с бумагами, барсетка и пр. (с авоськами, спортивными сумками, рюкзаками и пр. лучше не приходить);
  • правильная осанка.

Процедура проверки

В соответствии с подп. 12 п. 1 ст. 31 и п. 1 ст. 90 НК России налоговики имеют право вызывать в качестве свидетелей любых связанных с бизнесом физлиц, которые, по их мнению, могут предоставить сведения о хоздеятельности налогоплательщика.

Процедура вызова на допрос должна быть оформлена в форме повестки. При этом вызов по телефону или передача простого уведомления не являются основанием для прибытия в налоговую. Нужно понимать, что с помощью отправки уведомления могут запросить лишь предоставление каких-либо конкретных разъяснений, причем зачастую – в виде письменного ответа.

Вызов свидетеля на допрос должен быть оформлен на бланке установленной формы, которая утверждена приказом ФНС от 31.03.2007 г. № ММ-3-06/338. Таким образом, на звонок по стационарному телефону компании или же личному мобильному телефону можно не реагировать – это не по закону.

Если не явиться

В случае неявки на допрос без наличия уважительной на то причины последует ответственность в соответствии со ст. 128 НК в виде административного взыскания в размере 1000 рублей.

Также предусмотрена ответственность за подачу заведомо ложной информации или отказ от дачи пояснений в размере 3 тыс. руб.

Притом немалая часть предпринимателей считает, что легче уплатить штраф, чем прийти в налоговую и сказать что-то лишнее. Это большая ошибка. На допрос нужно идти смело и уверенно, а неявка может послужить формальным поводом для вывода об отсутствии у компании реальной хоздеятельности и направления на юридический адрес предприятия выездной проверки.

Какие могут быть вопросы

Как правило, допросы налоговиков проводятся для получения веских доказательств по подозрительным хозоперациям. Зачастую среди них могут быть такие:

  • как нашли своего партнера;
  • почему выбрали именно этого контрагента;
  • как происходил обмен информацией, документами;
  • кто ставил подпись на договорах и первичных документах;
  • известна ли контактная информация партнера;
  • какой именно товар поставлялся;
  • как производилась передача товара, кем доставлялся, у кого хранился;
  • подписывались ли лично вами договоры и иные документы.

Как себя вести

Чтобы не допустить промаха и не запутаться в своих ответах, следует заранее подготовиться к этому визиту. Рекомендуем ознакомиться с советами, как себя лучше вести на таком допросе:

  1. Знайте себе цену и ведите себя достойно. Вы должны предельно четко понимать, что вас вызвали не как провинившегося школьника на «ковер» к директору, а как взрослого адекватного человека, от которого необходимо получить ряд четких ответов и «отпустить с миром».
  2. В первую очередь попросите присесть и не начинайте разговор пока не расположитесь удобно.
  3. Затем представьтесь сами и попросите представиться сотрудников налоговой. Не лишним будет записать их ФИО и должности у себя в блокноте или на бумажном планшете. Таким образом вы сразу покажете себя уверенным, знающем себе цену человеком. А также факт записи данных налоговиков может добавить вам большего уважения с их стороны – это очень хороший психологический прием.
  4. Будьте вежливы. Улыбайтесь. Нелишним будет называть оппонентов по имени и отчеству.
  5. Говорите медленно и членораздельно. Не беспокойтесь, держите себя в руках, будьте уверенны в своей правоте. Будьте готовы, что на вас могут оказывать психологическое давление. Не надо этого бояться – стойте на своем.
  6. Не спешите с ответами – они должны быть короткими и внятными. Идите на допрос с четко сформулированной позицией. Если заданный вопрос завел вас в тупик или вы почувствовали, что запутались – не спешите, а тщательно продумайте ответ или попросите время, чтобы собраться с мыслями.
  7. Перед подписанием, внимательно вычитайте протокол. Убедитесь, что он содержит только правдивую информацию, в нем нет каких-либо искажений и добавлений. Не ленитесь, а тщательно перечитайте каждую страницу, в противном случае – это только развяжет руки налоговикам.

Воспринимайте допрос в налоговой как обычную рутину, с которой периодически приходится сталкиваться в ходе ведения бизнес-деятельности. Знайте, что если вас вызвали на допрос, значит, у налоговой не хватает каких-то сведений для того, чтобы осуществить полноценные контрольные мероприятия. Не теряйте уверенности в себе и не говорите лишнего.

Источник: https://xn----8sbi5axhnc7g.xn--p1ai/stati/kak-sebya-vesti-na-doprose-v-nalogovoj

Как успешно пройти допрос в налоговой — Право на vc.ru

Вопросы в налоговой при допросе

Многие опасаются процедуры допроса свидетеля, кто-то даже думает, что на допросе его могут арестовать, а за неявку в налоговый орган грозит суровое наказание. Так ли это?

Повестка о вызове на допрос

Основанием для вызова свидетеля на допрос является повестка о вызове на допрос свидетеля.

Вы обязаны явиться по повестке только в том случае, если оригинал повестки у вас на руках и на ней стоит синяя подпись сотрудника налоговой.

Соответственно, вам должны вручить повестку лично, либо направить по почте. Вас не имеют права вызывать по телефону или по каким-либо электронным каналам связи.

Повестка будет выглядеть следующим образом:

​Форма повестки о вызове на допрос свидетеля ФНС России

Какой штраф за неявку на допрос или дачу ложных показаний?

За неявку на допрос без уважительных причин Налоговым кодексом предусмотрен штраф 1 000 руб. За неправомерный отказ от дачи показаний или за дачу заведомо ложных показаний Налоговым кодексом предусмотрен штраф 3 000 руб.

Однако, вы имеете право не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников согласно статье 51 Конституции РФ.

О ваших правах и ответственности вас должен предупредить инспектор перед прохождением допроса.

Протокол допроса

Протокол допроса свидетеля имеет установленную форму, и вы имеете право требовать, чтобы протокол был составлен по данной форме:

Вы имеете право присутствовать на допросе со своим законным представителем (адвокат, представитель по нотариальной доверенности), вести аудио- и видеозапись, вносить изменения в протокол, а также получить его копию по окончании допроса.

Что будут спрашивать?

Письмом Минфина от 13 июля 2021 г. N ЕД-4-2/13650@ были предложены методические рекомендации Следственного комитета и ФНС России по установлению в ходе проверок умышленных действий, направленных на неуплату налогов. К данным методическим рекомендациям был приложен следующий список вопросов:

Перечень вопросов сотрудникам (например, ООО “1”)

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в Ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем Вы работали до ООО “1”?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО “1”?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с Поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента это Ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента.

12. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

14. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае, если контрагент находится не в г. Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания Вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

26. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.

27. Как у Вас в Компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО “1” отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО “1”?

36. Есть ли в ООО “1” служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите ФИО, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые Вы оформляете.

38. Перечислите наименование документов, которые Вы оформляете.

Перечень вопросов руководителю (например, ООО “1”)

1. Кем, в какой должности Вы работаете в ООО “1”?

2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в Вашей должности?

3. Кто назначил Вас на эту должность?

4. Где и кем Вы работали до ООО “1”?

5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО “1” – это новые профессиональные навыки?

6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО “1”?

7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО “1”, то каким образом это происходит?

8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО “1” учредителям?

9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО “1”?

12. Как происходит поиск контрагентов?

13. Какими источниками информации Вы пользуетесь при выборе контрагентов?

14. Сколько человек в Вашем отделе занимается поиском поставщиков?

15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника?

16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

17. Одобрение того или иного контрагента – это решение единоличное или коллегиальное?

18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

19. Если решение принимается единолично, Вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента.

25. Знаком ли Вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда Вы познакомились?

26. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) Вас объединяют?

27. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

28. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

29. Какие действия Вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Подписание договора и учет товаров (работ, услуг).

30. В организации существуют какие либо регламентирующие документы по документообороту?

31. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортных и др.), работ (субподряд)?

32. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, Акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу?

33. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке?

34. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия Вы предпринимали в подобных случаях?

35. Кто в ООО “1” отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет?

36. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?

37. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители Заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

38. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед Заказчиком, перед ООО “1”?

39. Кто составляет претензии от ООО “1” в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

40. Есть ли в ООО “1” служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?

41. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад

42. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

Этот исчерпывающий перечень вопросов, скорее всего и будет вам задан инспектором, нужно лишь заранее продумать ответы.

Процедура допроса в налоговой достаточно простая и не требует глубоких юридических познаний. Таким образом, изучив эту процедуру, свои права и обязанности, вы сможете без труда пройти её самостоятельно без трат на адвокатов. Надеюсь, эта статья поможет вам не бояться ходить в налоговую и проходить процедуру допроса максимально комфортно.

Источник: https://vc.ru/legal/108967-kak-uspeshno-proyti-dopros-v-nalogovoy

«Не спешите говорить первое, что приходит в голову». Допрос в налоговой: как избежать шока

Вопросы в налоговой при допросе

Иллюстрация: DK.RU

Ирина Вертинская, налоговый юрист АГ «Капитал»:

— Налоговая инспекция, призванная пополнять государственную казну, делает для этого все возможное. Самые горячие темы сегодня — работа компаний с недобросовестными контрагентами и обвинения в дроблении бизнеса.

Но поиски недополученных средств приводят к профдеформации — сотрудники ведомства постепенно утверждаются в мысли, что бизнес утаивает доходы всегда. Они действуют по заветам Феликса Дзержинского, говорившего: «Если у вас нет судимости, это не ваша заслуга, а наша недоработка».

По сути, это презумпция виновности. Такие установки заметно усложняют диалог между предпринимателем и налоговым инспектором, проводящим проверку юридического лица.

Особенно когда дело доходит до допросов руководителей и сотрудников компании.

Надо понимать, что допрос свидетелей — важнейшая часть налоговой проверки, которая позволяет либо подтвердить уже возникшие подозрения, либо — выяснить, что и где нужно искать.   

Думаю, несколько простых советов для бизнеса — как вести себя на допросе в налоговой инспекции — будут нелишними.

Не паникуйте!

Первым делом сотрудник налоговой вручает свидетелю памятку об ответственности за дачу заведомо ложных показаний, где упоминаются статьи уголовного и налогового кодекса. Налоговый кодекс предусматривает за ложные показания штраф в 3 тыс. рублей, а уголовный — судимость вкупе с штрафом, исправительными работами или арестом.

В этом я вижу некую уловку налоговиков, ибо статью УК нельзя применять к допросам в налоговой, даже если в них участвует представитель следственных органов. Эта норма используется только в суде, когда речь идет о показаниях по уголовному делу.

Надо ли предупреждать свидетеля об уголовной ответственности, если он дает показания в рамках налоговой проверки? По этому поводу в судах долго ломали копья и наконец решили: надо! Казалось бы, что здесь особенного? Однако речь идет о психологическом давлении.

Когда несведущий человек приходит в налоговую и видит на листочке бумаги слова об уголовной ответственности, он начинает нести такой вздор, что остается только руками развести — откуда он это взял? Объяснение простое: среднестатистические российские граждане, особенно те, что не занимают руководящих постов, боятся встреч с фискальными органами. От страха они забывают простые вещи, путаются в показаниях, а главное, начинают говорить неправду. Стоит ли удивляться, что простое упоминание о статье УК вводит людей в ступор.

Так вот. Не бойтесь! На ваши показания в налоговой уголовная ответственность не распространяется.

Это не призыв вводить должностных лиц в заблуждение. Но я против, чтобы людей умышленно сбивали с толку.

Читайте между строк

Все, что вы скажете на допросе в налоговой инспекции, занесут в протокол. Протоколы эти бывают двух видов: либо «вопрос — ответ», либо — краткое изложение показаний. Каждый из них удобен по-своему, но протоколу-описанию я доверяю меньше — если признания вытянули с помощью наводящих вопросов, из текста это будет неочевидно.

Прежде чем подписать протокол (на каждом листе), следует внимательно его изучить. Причина банальна: информацию, полученную от свидетеля, налоговый инспектор передает так, как он ее услышал, а иногда — как хотел услышать.

Читая такой пересказ, находишь множество несовпадений со словами свидетеля. Тогда протокол допроса приходится исправлять. Если инспектор готов признать, что смысл передан неточно, можно потребовать, чтобы он сам внес соответствующие изменения.

Если договориться нельзя, свидетель (или юрист, который с ним пришел) скрупулезно вносит свои замечания в бланке протокола. Юридическая помощь необходима, чтобы не допустить со стороны налоговиков провокационных или наводящих вопросов.

Не говоря уже о вопросах, на которые свидетель не может ответить, потому что не обладает нужной информацией.

Рядового сотрудника (представителя компании-перевозчика, менеджера по закупкам, кладовщика и проч.) запутать совсем нетрудно.

Достаточно спросить его: «Кто организовал эту схему?» И человек ответит, как считает правильным, не уточнив, что понимают под словом «схема».

А варианты могут быть разными — уже потому, что у налоговиков свой понятийный аппарат, где слово «схема» воспринимается негативно.

В ходе допроса часто звучат и двусмысленные вопросы, и неосторожные высказывания. На слух они не воспринимаются, а в письменном виде хорошо заметны.

Но заметны только людям с опытом — линейные сотрудники компании, где ведется проверка, подписывают протоколы без лишних сомнений.

И часто допускают ошибку, поскольку в протоколе встречаются опечатки (неумышленные, а может, и умышленные), искажающие смысл сказанного свидетелем с точностью до наоборот.

Конечно, свидетель может попросить копию протокола. Предоставлять ее сотрудники налоговой не обязаны, но текст обычно разрешают сфотографировать. И есть еще один важный момент.

К акту проверки налоговая прилагает только документы, доказывающие факт правонарушения. Протоколы допросов, свидетельствующие в пользу налогоплательщика, она может игнорировать.

Поэтому желательно сверить перечень мероприятий, заявленных в акте, со всеми приложениями. И если чего-нибудь не хватает, затребовать в инспекции копию.

Вспомнить все

Налоговый инспектор, ведущий допрос, часто обращается к событиям трех-четырехлетней давности и спрашивает, на первый взгляд, что-нибудь несущественное.

Например, как оформляли заявки на пропуска при доставке товара и входе работников подрядных организаций. Разные свидетели могут ответить по-разному, потому что давно забыли, какой была процедура.

Но в налоговой это противоречие истолкуют по-своему.

Источник: https://ekb.dk.ru/news/budte-bditelny-nalogovaya-inspektsiya-vvodit-vas-v-zabluzhdenie-237105960

«Расколешься, как миленький»: хитрости налоговых допросов

Вопросы в налоговой при допросе

Психологическое давление, двоякие вопросы, абстрактные формулировки… Да-да, все это про допросы налоговиков. Однако, это не весь перечень «фишек», которые используют сотрудники фискальной службы в рамках этого мероприятия налогового контроля.

Допрашивать родственников контрагентов

В ст.90 НК РФ написано, что «в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля».

Поэтому, что называется, «кого хотим, того и допрашиваем». Например, в Определении ВС РФ от 02.03.2021г.

№305-КГ16-622 налоговики добрались до отца генерального директора контрагента, который пояснил «что его сын находится в Москве на заработках, работает каменщиком, при этом, директором или учредителем какой-либо фирмы не является».

Привлекать к допросам всех-всех-всех клиентов (лишь бы рвения и усидчивости хватило)

Недожали… Такой вывод напрашивается в свежем судебном решении: Постановление АС Уральского округа от 07.03.2021г. № Ф09-661/17. Из 726 клиентов ИП-шника налоговики допросили всего лишь 57.

И на основании этих свидетельских показаний с помощью расчетного метода доначислили упрощенцу единый налог по всем клиентам. Но не убедили суд: по 57 клиентам нельзя судить все 726. Опросили 57 – значит и доначисляйте по 57.

Вот, если бы допросили всех 726, был бы другой разговор…

Анна Попова

Руководитель департамента юридической защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

    Это действительно так: свидетелем может стать любой человек, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля, пп.12 п.1 ст.31 НК РФ. При этом налоговики сами определяют, кто может обладать необходимыми сведениями, и не обязаны обосновывать свой выбор. Но, есть все-таки лица, которые не могут быть допрошены п.2 ст.90 НК РФ:
    • лица, не достигшие 14 лет п.1 ст.11 НК РФп.1 ст.28 ГК РФ;
    • лица, которые в силу своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для налоговиков;
    • лица, которые в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей получили информацию, интересующую налоговый орган и относящуюся к профессиональной тайне этих лиц (например, адвокат, аудитор, нотариус и т.п.)

Задавать вопросы не по делу

Перечнем стандартных вопросов налоговики не ограничиваются. Их волнует не только хозяйственная деятельность компании и взаимоотношения с контрагентами, но и состояние работы мозга сотрудников проверяемой организации.

Так, в рамках выездной проверки допрос одного из свидетелей начался с вопроса: «Страдаете ли вы заболеванием памяти?». Быть может, налоговики заподозрили, что свидетель подпадает под описание п.2 ст.

90 НК РФ?

Использовать «фотоаргументы» на допросе

Фото в качестве доказательств – не только «конек» компаний, которые пытаются доказать проявление должной осмотрительности. Налоговики тоже применяют «фотометодику» для выяснения правда.

Например, в Постановлении Восемнадцатого ААС от 15.02.2021г. №А76-15979/2015 докопаться до истины сотрудникам фискальной службы помогла уловка сыщиков.

Директор компании утверждал, что в целях проявления должной осмотрительности лично встречался с руководителем контрагента, даже паспорт держал в руках. Однако, обвести вокруг пальца проверяющих не удалось.

Они показали ему 3 женских фото, и директору нужно было всего-навсего указать на ту самую женщину, с которой он якобы общался вживую. И промахнулся – не угадал… или опять плохая зрительная память… Профессиональное чутье не подвело налоговиков.

И не только на допросах фото может сыграть злую шутку с налогоплательщиком. Например, панорамный снимок офиса с интернета послужил прекрасным доказательством использования помещения в коммерческих целях. Постановление АС Уральского округа от 01.09.2015г. №Ф09-6258/15

Бесконечно долго допрашивать…

И проводить другие необходимые мероприятия. Так решили чиновники из Министерства финансов еще в прошлом году: Письмо Минфина от 15.07.2021г. №03-02-07/1/41426. Но, при условии, если налоговики вынесли решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля.

Какие еще «ноу-хау» используют налоговики на допросах: психологические уловки или «чудо-техники», вроде детекторов лжи? Может быть, проводят «очные ставки»… Какие «сюрпризы» ожидать?

Анна Попова

Руководитель департамента юридической защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

    Налоговики часто применяют на допросе психологическое давление и другие хитрости. Например, эффект внезапности:
    • задают неожиданные вопросы в ситуации, когда допрашиваемое лицо подобных вопросов не ждет;
    • умышленно вызывают возражения со стороны допрашиваемого лица;
    • воздействуют на положительные стороны личности допрашиваемого лица, побуждают к раскаянию и чистосердечному признанию;
    • используют антипатию, которую испытывает допрашиваемый к своему соучастнику.

    Поэтому, отвечать на вопросы подробно и от души не стоит – не оценят.

    Так как на допросе обычно задают вопросы двух, а то и трех годовалой давности, лучше на все вопросы отвечать фразами: «Я уже не помню, давно было… Данный вопрос надо освежить в памяти… Этот вопрос мне надо уточнить». Также всегда надо помнить, что у вас есть право отказаться от дачи показаний, сославшись на ст.51 Конституции РФ.

(Visited 184 times, 2 visits today)

Источник: https://turov.pro/raskoleshsya-kak-milenkiy-hitrosti-nalogovyih-doprosov-c/

Допрос в налоговой инспекции: процедура вызова, привлечение свидетелей, последствия неявки

Вопросы в налоговой при допросе

До публикации настоящей статьи мы обратились к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу  с просьбой порекомендовать читателям другие его статьи, в которых бы раскрывались нюансы проведения допросов, опросов, а так же рассказывалось о том, как себя вести при вызове на допрос.  Вот что он  порекомендовал нам к прочтению и просмотру:

1.  Запись видео выступления адвоката Павла Тылика в прямом эфире от 23.11.2021 года: «Если вас вызвали на допрос: что делать?»

2.»…Можно ли отказаться от дачи показаний и что за это будет»

3. «Опрос, допрос… различие…»

4. «Допрос в налоговом органе»

5. «Как допросы упрощают задачу налоговикам и полиции»

6. «Выявление налоговых схем с помощью допросов»

7. «Вопрос — ответ о полицейских проверках 1-я часть»

8. «Вопрос — ответ о полицейских проверках 2-я часть»

Так же предлагаем к просмотру видео нашего налогового эксперта Тылика Павла, в котором он рассказывает о самых распространённых ошибках, которые совершают бизнесмены и предприниматели во время проверки их компании правоохранительными и налоговыми органами (обыск, осмотр, а так же осмотр, обследование в рамках проведения выездной налоговой проверки как налоговиками, так и сотрудниками правоохранительных органов, при расследовании экономических преступлений):

Допрос в налоговой — мероприятие, которое сотрудники ИФНС проводят довольно часто. Получив извещение о визите в налоговую на допрос, люди не знают, какой тактики в поведении придерживаться и как реагировать на вопросы инспекторов.

В этой статье мы попробуем разобраться в особенностях современной процедуры допроса свидетелей, уточним действующие на этот счет правила и расскажем, на какие вызовы налоговиков стоит реагировать, а на какие нет.

Итак, вас вызвали на допрос.

Как себя вести? Прежде всего, сохраняйте спокойствие и установите, действителен ли вызов. Нередко налоговики практикуют телефонные звонки. Это вполне естественно, так как в ст. 90 НК РФ о процедуре вызова свидетеля на допрос ничего не сказано.

Однако существует письмо ИФНС РФ от 2013 года, где обозначено, что свидетеля нужно вызывать на допрос исключительно повесткой, включающей в себя следующую информацию:

  • На каком основании данный документ направлен свидетелю (например, чтобы выяснить важные обстоятельства для установления материалов дела, рассматриваемого ФНС).
  • На какое время назначен допрос.
  • Где будет проведена процедура.

Нет повестки —нет и вызова на допрос. Соответственно, на приглашения налоговой прийти и дать свидетельские показания в любой другой форме, можно не обращать внимания. Так что если инспекторы сообщили вам по телефону о необходимости прийти, можете со спокойной душой такой вызов проигнорировать. Он не по установленной форме.

Еще один вопрос, который волнует получивших повестку на допрос: «какие последствия наступят для меня в случае неявки, и могу ли я отказаться?».

На основании ст. 90 НК РФ, физлицо вправе дать отказ налоговикам по причинам, указанным в законодательстве РФ. Что относится к таким причинам?

Часть 1 статьи 51 Конституции РФ разрешает не давать показания против себя лично, мужа/жены, а также близких родственников, перечень которых приведен в Семейном Кодексе РФ.

Под близкими родственниками понимаются дети и родители, дедушки, бабушки и внуки, а также полнородные и неполнородные (у которых — общий отец или мать) сестры и братья.

Что касается ответственности для потенциального свидетеля за неявку, здесь правила такие:

  • Если человек, вызванный на допрос, не является или уклоняется от визита в налоговую по неуважительным причинам, на него, в силу ст. 128 НК РФ, налагают штраф в размере 1000 рублей.
  • Если вызванный на допрос человек отказывается давать показания (то есть, он пришел в отделение ИНФС, но отказался предоставлять какую-либо информацию), а также сообщил заведомо ложные сведения, ему выписывают штраф в 3000 рублей.

Чтобы не попасть в неприятное положение, лицам, получившим повестку из налоговой о вызове на допрос, стоит это учитывать.

Кого могут вызвать на допрос?

От допроса в налоговой, в принципе, никто не застрахован. Выбор инспекторов может пасть на любое физлицо, которое, по их мнению, потенциально может знать об интересующих их обстоятельствах в работе предприятия, особенностях сделок и договоров.

Первые на очереди — обычно руководители проверяемых компаний и начальники их контрагентов. Однако стать потенциальными свидетелями для налоговой могут не только генеральный директор и главный бухгалтер.

Как показывает практика, ИФНС допрашивает также:

  • Начальников отделов по работе с контрагентами.
  • Складской персонал.
  • Работников транспортных отделов предприятия.

А вот этих лиц инспекторы не вправе вызывать на допрос как свидетелей:

  • Малолетних граждан, а также лиц с физическими или психическими отклонениями, которые мешают им объективно оценивать обстоятельства, важные для инспекторов при оценке дела. Такое ограничение введено не только в НК РФ, но и в ГК РФ и УК РФ.
  • Лиц, получивших важные для налоговой проверки сведения в рамках своей профессиональной деятельности, и эти сведения составляют профессиональную тайну (например, аудиторов, адвокатов).

Как происходит допрос в налоговой инспекции?

Здесь хотелось бы осветить главную тему статьи — причины вызова в налоговую для дачи показаний, и уже потом рассказать об особенностях процедуры. Вызвать свидетеля в ИФНС можно по 3 основным причинам, а именно, чтобы:

  • Просто подтвердить тот факт, что компания сотрудничала с каким-то конкретным контрагентом или предприятием. Если вас вызвали по этому поводу, для беспокойства нет причин. Однако рассказывать лишнее, давая почву налоговикам для размышлений и последующей налоговой проверки компании, с которой вы раньше работали, тоже не стоит. Чаще всего инспекторы интересуются, как и в какое время был найден данный контрагент, почему выбор пал на него, кто подписывал соглашения и иную документацию, какая продукция поставлялась, какие предоставлялись услуги и т. п.
  • Проверить финансовую деятельность организации, открытие определенных счетов, осуществление конкретных выплат. В отношении персонала это может быть проверка начисления премиальных или расчетов за проведенные работы, руководителей и держателей акций — проверка сделок на чистоту с конкретными предприятиями и компаниями-однодневками. Если вас пригласили как свидетеля на допрос по этой причине, инспекторам придется предоставить расчетные бухгалтерские документы.
  • Определить, сотрудничало ли проверяемое предприятие с компаниями-однодневками, потенциально взаимодействующими с несколькими юрлицами или фирмами, не вело ли финансовые махинации. В данном случае налоговикам нужно предоставить детальную отчетность, чтобы избежать судебных разбирательств.

В каком порядке проводят допрос? Сначала налоговая, как уже было сказано, направляет потенциальному свидетелю повестку о необходимости явки.

Лицо, явившееся на допрос, вправе отказаться от дачи показаний и сослаться при этом на ст. 51 Конституции. На ее основании которой никто не обязан выступать против себя, своего супруга и близких родственников.

Некоторые эксперты полагают, что даже рядовой работник, не говоря уже о должностных лицах, вправе отказаться от показаний, аргументировав это тем, что вопросы о работе предприятия напрямую касаются непосредственно его, так как он ведет в нем деятельность и получает за это заработную плату.

Следовательно, неприятные явления, которые могут наступить для фирмы, ухудшат его финансовое положение.

Полномочиями на проведение допроса наделен любой сотрудник ИФНС, а не только ответственный за проверку инспектор. Итоги процедуры оформляют протоколом. Сразу отметим, что юридической силой обладает исключительно запротоколированный допрос. Что касается остальной документации — объяснительных записок, устных опросов, письменных анкет, они в качестве доказательств не выступают.

Также доказательствами не являются сведения, сообщенные налоговикам в ходе телефонного разговора.

Непосредственно процедура допроса выглядит так.

Сначала инспектор:

  • Изучает документы, подтверждающие личность допрашиваемого.
  • Узнает, разговаривает ли свидетель по-русски (если нет, к допросу привлекают переводчика).
  • Сообщает свидетелю, что за предоставление ложной информации, отказ или уклонение от показаний закон РФ предусматривает ответственность.

Кроме того, представитель ИФНС обязан оповестить, что процедура допроса будет фиксироваться диктофоном или видеокамерой. Этот момент протоколируется. В дальнейшем видео- или аудиозаписью сопровождают протокол в качестве закрепляющего доказательства. Сам протокол инспекторы вам выдать могут, однако это не является их обязанностью.

Самыми опасными считаются вопросы, предполагающие конкретные ответы, то есть, когда инспекторы спрашивают о дате, месте, уточняют фамилии. Что касается расплывчатых ответов на неточные вопросы, их достаточно легко оспорить в суде.

Как себя вести на допросе?

Если обстоятельства сложились так, что вы вынуждены пойти на допрос, ведите себя естественно и расслабленно, но в то же время будете сконцентрированы. Не позволяйте инспекторам оказывать давление. Будьте внимательны при проверке документов. Ниже мы приведем несколько рекомендаций для тех, кому поступило требование о даче показаний в налоговой:

  • Реагируйте только на повестку, но никак не на телефонные звонки или иные формы оповещения.
  • После беседы с инспектором обязательно изучайте протокол — он должен быть заполнен точно с ваших слов, без искажения информации.
  • Подготовьтесь к встрече с налоговиками. В качестве свидетелей, как правило, вызывают или руководителей проверяемого предприятия, или начальников организаций-контрагентов.

Прежде чем идти на допрос, уточните цель вызова и отталкиваетесь уже от этого. Можете пригласить налогового юриста, чтобы он сопровождал вас. Так вы лучше подготовитесь к процедуре и будете увереннее себя чувствовать. К тому же, своим профессиональным взглядом адвокат проверит протокол, составленный по итогам допроса.

Допрос в налоговой прошел неудачно. Как поправить показания?

Если вы хотите внести коррективы в показания, обратитесь к сотрудникам ИФНС с просьбой провести повторный допрос или воспользуйтесь услугами адвоката.

Закон РФ наделяет адвокатов правом снова опросить свидетеля, давшего невыгодные для предприятия показания.

В итоге опрашиваемое лицо может сообщить, что инспекторы оказывали давление, говорили, как отвечать — словом, воздействовали в своих интересах.

При этом суды требуют оформлять такие коррективы по-разному. В одни судебные инстанции достаточно сдать протоколы адвокатских бесед.

Форма документов при этом не имеет значения — главное, чтобы в них были отражены сведения об опрашиваемом и его подпись.

В некоторые инстанции нельзя сдать документы, в которых не отмечено, что опрашиваемый предупрежден об ответственности за предоставление ложной информации.

Статистика ИФНС и ВС РФ показывает, что доначислений по итогам налоговых проверок с каждым годом становится все больше. При этом сами проверки проводятся реже, но эффект от них для налоговой неизмеримо лучше — объем поступающих финансовых средств в госбюджет растет.

Как ни странно, именно допросы часто помогают выявить недоимки и выставить доначисления. Для самих же инспекторов допрос — незатратный (чего не скажешь об экспертизе) и наиболее простой вариант собрать нужные им сведения и доказать, что предприятие нарушило НК РФ.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/dopros-v-nalogovoj-inspekcii-procedura-vyzova-privlechenie-svidetelej-posledstviya-neyavki/

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: