Возможна ли безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Содержание
  1. Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами – Про Наследство
  2. Понятие безвозмездной передачи имущества юридическим лицам
  3. Разница между безвозмездной передачей и дарением
  4. Что можно дарить?
  5. Какое имущество дарить нельзя?
  6. Лимиты на подарки и безвозмездную передачу
  7. Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии
  8. Как проходит сделка?      
  9. Необходимые документы
  10. Налоги при безвозмездной передаче
  11. Сколько стоит безвозмездная передача имущества?
  12. Договор безвозмездной передачи имущества — образец
  13. Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
  14. Как дарение трактуется гражданским кодексом?
  15. Требования закона на запрет дарственной и возможность легального обхода наложенных ограничений
  16. Какими бывают безвозмездные договоры между юридическими лицами?
  17. Безвозмездные и возмездные сделки
  18. Имеют ли право юридические лица заключать безвозмездные сделки
  19. Безвозмездное оказание услуг по хранению имущества
  20. Безвозмездный договор представительства
  21. Безвозмездный договор займа
  22. Договор дарения между юридическими лицами
  23. Последствия безвозмездного пользования имуществом между юридическими лицами
  24. Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
  25. Разрешает ли гражданское законодательство юридическим лицам дарение?
  26. Правовые нормы по сделке дарения для юридических лиц
  27. Какие документы может затребовать нотариус?
  28. Как правильно оформляется и регистрируется сделка?
  29. Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?
  30. Ставки налогообложения для подарка
  31. Образец договора дарения
  32. Бухучет безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами
  33. Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами
  34. Передача
  35. Правила передачи
  36. Безвозмездная помощь учредителя. Проводки
  37. Налог на прибыль
  38. НДС
  39. УСН

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами – Про Наследство

Возможна ли безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

› Наследодателю › Дарение

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75. Это быстро и бесплатно!

Граждане могут дарить и передавать друг другу любое имущество, без каких-либо ограничений. А как обстоит дело при передаче имущества между юридическими лицами – в любом ли случае организации могут передавать друг другу вещи, как это оформить документально, как провести в бухгалтерии?

На эти и другие вопросы будут даны ответы в настоящей статье.

Понятие безвозмездной передачи имущества юридическим лицам

Безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит – ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении (предоставлние товаров, выполнение работ и пр.).

Разница между безвозмездной передачей и дарением

Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование (ссуду). После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату передавшей его стороне.

Дарение же сделка окончательная, передавать дар на время нельзя.

Кроме того, законом запрещено дарение между коммерческими организациями. К коммерческим относятся те организации, которые созданы для получения прибыли. Такие организации имеют право лишь передавать друг другу вещи в безвозмездное пользование (ссуду), но не дарить его.

Полезно знать! Данный запрет введён для того, чтобы обезопасить кредиторов от необоснованного вывода активов, принадлежащих организации,в случае банкротства, а также учредителей от действий недобросовестного руководителя.

Однако коммерческие организации могут дарить или получать подарки организациям некоммерческим (тем, главной целью которых не является получение прибыли).

Отметим! Некоммерческие организации могут как дарить принадлежащие им вещи, так иполучать их в подарок от любых лиц, в том числе и коммерческих организаций.

Что можно дарить?

  • Коммерческие организации могут дарить или получать подарки от таких же организаций, стоимость которых не больше трёх тысяч рублей.
  • Некоммерческие организации могут дарить или получать в подарок любые вещи, оборот которых не запрещён законом.
  • Как правило, передаётся (дарится):
  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • оборудование;
  • сырье;
  • товары;
  • денежные средства;
  • ценные бумаги.

Какое имущество дарить нельзя?

Нельзя дарить то, что законом запрещено к обороту или ограничено в обороте. Это может быть:

  • наркотические средства, ядовитые вещества;
  • оружие (отдельные его виды), боеприпасы;
  • некоторые предметы, представляющие культурную ценность.

Также нельзя подарить те вещи, на которые наложен арест.

Лимиты на подарки и безвозмездную передачу

Для подарков коммерческих организаций друг другу установлен лимит в размере трёх тысяч рублей.

Полезно знать! Что касается передачи, а также подарков организациям(ми) некоммерческих видов, то здесь лимитов ни по цене, ни по количеству не установлено.

Учёт безвозмездной передачи в бухгалтерии

Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.

Переданная вещь принимается как основное средство по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость определяется как рыночная стоимость на день принятия к бухучёту, включая суммы, затраченные на доставку актива, его регистрацию, приведение в состояние пригодное для использования, иные затраты.

Необходимо сделать следующие проводки:

  • стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
  • расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».

Как проходит сделка?      

Договор безвозмездной передачи имущества между организациями обязательно оформляется в письменной форме.

  1. Если происходит передача вещи между коммерческой и некоммерческой организацией, то заключаемый договор может именоваться договором дарения или договором безвозмездной передачи.  В этом случае вещь передаётся безвозвратно, ничего взамен переданного другая сторона не получает.  Собственником переданной вещи становиться получившая его сторона.
  2. Если сторонами сделки являются коммерческие юридические лица коммерческими организациями, либо стороны договорились о возвратности передаваемого имущества, то в этом случае заключается договор безвозмездного пользования (ссуды). В таком договоре стороны устанавливают, что вещь передаётся другой стороне на время. Срок, на который передана вещь, можно как предусмотреть в договоре с указанием конкретной даты, так и прописать, что переданное по договору возвращается по требованию передавшей стороны.  По истечении установленного сторонами срока, либо по требованию передавшей стороны, переданная по договору вещь подлежит возврату.  Возвращена переданная ранее вещь должна быть в том же состоянии, в котором и передавалась, с учётом износа и амортизации. Собственником переданной вещи остаётся передавшая его сторона.

Полезно знать! Заключается договор руководителями или другими лицами, которые наделены соответствующими полномочиями. Если это предусмотрено в тексте договор, то он скрепляется печатями сторон. К договору составляется акт приёма-передачи имущества, которые является его неотъемлемой частью.

В некоторых случаях на передачу требуется согласия учредителей, органа управления организацией либо собственника имущества. Также такое согласие может требовать и на принятие имущества. Требуется ли в конкретном случае такое согласие необходимо устанавливать путём изучения учредительных документов организаций – участников сделки.

Если такое согласие не получить, то в последующем сделку могут признать недействительной, переданную вещь забрать, да ещё и взыскать плату за весь период пользование вещью.

Юристы советуют! В случае, если передаётся недвижимость, получившая её сторона обязана зарегистрировать переход к ней соответствующего права в органах Росреестра. Также подлежит госрегистрации переход транспортных средств, другого имущества, если регистрация перехода права предусмотрена законом.

Необходимые документы

Для составления договора передачи необходимы:

  • реквизиты юридических лиц;
  • уставные документы;
  • данные руководителей, документы, подтверждающие их полномочия;
  • документы, подтверждающие полномочия доверенных лиц (если договор подписывает не руководитель);
  • документы, подтверждающие право на передаваемую вещь;
  • согласие уполномоченных лиц (органов) на передачу и (или) принятие имущества (при необходимости);
  • реквизиты юридических лиц.

Налоги при безвозмездной передаче

Стоимость имущества, которое юридическому лицу передано безвозмездно, а также понесённые на такую передачу расходы не подлежат учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Отметим! Доходы юрлицав виде безвозмездно полученного имущества признаются внереализационными доходами.

Сколько стоит безвозмездная передача имущества?

В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Полезно знать! Также, при передаче недвижимости, транспортных средств, иного имущества, переход прав на которое требует государственной регистрации, придётся понести расходы по уплате государственной пошлины на госрегистрацию.

Договор безвозмездной передачи имущества — образец

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Полезно знать! В случае если сторонами сделки являются коммерческие организации, то дарение между ними запрещено законом, дабы обезопасить их кредиторов, учредителей, собственников имущества.

Если же возникает необходимость в безвозмездной передачи имущества между коммерческими организациями, тогда необходимо заключать договор ссуды, в котором указать, что вещь передаётся другой стороне во временное владение и пользование. Ссуда может иметь бессрочный характер. Право собственности на переданную вещь остаётся у передающей стороны.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455-03-75 (Москва) +7 (812) 407-26-30 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

Как происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами? Ссылка на основную публикацию

Источник:

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Подарить можно многое, если не все, что у тебя есть. Но подарки могут передаваться только по безвозмездной сделке, иначе это не может считаться подарком, а уже совсем другой коммерческой сделкой. Некоторые так прикрывают фактически проведенную продажу имущества, чтобы не уплачивать налог, а другие это делают просто по велению души, так сказать от своей щедрости.

Как дарение трактуется гражданским кодексом?

Определения и последствия заключения сделки по дарению трактуются в статье 572 ГК РФ. из которой прослеживается, что это полностью безвозмездная сделка. То есть собственник передает имущество, которым законно владеет фактически, другому лицу без взимания платы.

Если в договоре присутствуют какие-либо ограничения или условия, при которых имуществом может владеть другое лицо, то такие договоры не могут быть признаны гражданским законодательством как безвозмездный подарок.

Требования закона на запрет дарственной и возможность легального обхода наложенных ограничений

Уже давно вошло в привычку у наших граждан одаривать, например, врачей или учителей подарками. Это такой своеобразный знак благодарности за поправленное здоровье или хорошую оценку знаний ребенка.

Но и подарки, как и любое другое имущество имеют свою настоящую стоимость. например, жилье или транспортное средство можно отнести к дорогостоящим вещам. Вот как раз для таких случаев и применяется так называемый запрет дарения, то есть жесткие правовые меры и по отношению к дарителю, и к одаряемому.

Будет нарушением Закона подарок в виде квартиры, если у владельца имеется долг по ипотеке, так защищаются права кредиторов на истребование своего имущества в случае невозврата долга. Полный список ограничительных мер по отношению к даримому имуществу перечислен в статьях 575 и 66 ГК РФ, в которых указываются возможные ущемления законных прав других юридических или физических лиц.

Но кроме указанных правовых мер есть и некое послабление, когда сделанный подарок не будет нарушать букву закона, например, если итоговая стоимость составляет не выше 5 МРОТ, а все, что выше этой суммы подпадает под ограничения.

Напрямую Законом не признается факт дарения, если:

  1. От имени несовершеннолетнего гражданина его опекун сделал подарок. Так на законодательном уровне защищаются происки недобросовестных опекунов;
  2. Если после лечебного курса от имени больного был сделан подарок врачу, медицинской сестре, социальному работнику, ухаживающему во время болезни, то это напрямую подпадает под ограничительные меры – государство таким образом пытается остановить коррупционеров;
  3. Сотрудники подведомственных организаций приняли в дар банковский вклад. наличную оплату за предоставление транспортных услуг или безвозмездно получили ряд других допустимых услуг от конкретного гражданина;
  4. Наличные денежные средства. если их получает должное лицо, состоящее на государственной службе.

Источник: https://mikmo.ru/prochee/bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami.html

Какими бывают безвозмездные договоры между юридическими лицами?

Возможна ли безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Для физических лиц гражданским кодексом предусмотрена возможность устной договоренности. Предприятия и организации законодательство обязует заключать договора исключительно в письменной форме. Безвозмездные сделки между юридическими лицами довольно распространенная форма договоренности. Рассмотрим конкретные примеры таких сделок и особенности их заключения.

Безвозмездные и возмездные сделки

Безвозмездными признаются договора, предусматривающие получение выгоды. Иными словами, предоставив какую-либо услугу или ценность, юридическое лицо не получает взамен вознаграждение в денежном эквиваленте.

К безвозмездным относятся договора:

  • благотворительного пожертвования;
  • дарения;
  • безвозмездного пользования;
  • иные договора, положениями которых предусмотрена безвозмездность.

Возмездные сделки подразумевают получение выгоды. Изначально все договоренности признаются законом возмездными, но по желанию сторон они могут стать безвозмездными. Примеры таких сделок будут рассмотрены ниже.

К возмездным договорам относятся:

  • купля-продажа;
  • цессия;
  • аренда;
  • займ;
  • подряд и субподряд.

Перечень далеко не полный, но позволяет понять различие между возмездными и безвозмездными сделками.

Главное условие возмездного договора – определение суммы вознаграждения, которое будет уплачено юридическому лицу взамен на оказанную услугу.

Заключить безвозмездную сделку без последствий можно между дочерними и материнскими предприятиями. В других случаях безвозмездные договора несут определенные обязательства. При заключении договора оказания услуг, пользователь услуги обязан уплатить дополнительный налог. При начислении налога на прибыль учитывается какая система налогообложения используется юридическим лицом.

Имеют ли право юридические лица заключать безвозмездные сделки

Согласно п. 3 ст. 423 ГК РФ, все гражданско-правовые договоры являются возмездными, если в самом договоре не указано иное. Если в документе предусмотрено какое-либо вознаграждение, то договор уже считается возмездным.

На основании ст. 423 Гражданского кодекса РФ, безвозмездные сделки могут быть заключены между:

  1. Коммерческими организациями, при условии, что договор не имеет признаков дарения, а безвозмездность не противоречит нормам закона и сути сделки.
  2. Коммерческими и некоммерческими организациями, если сделка не запрещается законодательством.
  3. Некоммерческими организациями, если в результате сделки реализуются уставные цели.

Закон прямо не запрещает заключение сделок без вознаграждения между юридическими лицами, но на практике оформление такого договора имеет серьезные нюансы.

Важно! Если две коммерческие организации заключают договор безвозмездной передачи имущества в пользование, при этом одна является учредителем второй, заключение такой сделки невозможно.

Проблемы с заключением невознаграждаемого договора возникают, когда сделка предполагает получение выгоды одной из сторон.

Безвозмездное оказание услуг по хранению имущества

Статья 896 Гражданского кодекса РФ, в общем порядке устанавливает возмездность договора на хранение вещей. Но стороны имеют право включить в договор пункты, указывающие, что юридическое лицо принимающее имущество на хранение не получает платы за услугу.

Также возможность хранения без получения вознаграждения предусматривается ст. 897 Гражданского кодекса РФ. Хотя в ней и сказано, что держатель вещи обязан возместить хранителю понесенные расходы, связанные с оказанием услуги, пункт дополняется формулировкой «если договором не предусмотрено иное».

На практике безвозмездная сделка по хранению вещей между юридическими лицами может стать частью правоотношений, при которых держатель имущества оказывает безвозмездную услугу хранителю в соответствии со своим видом деятельности.

Безвозмездный договор представительства

Передача полномочий от одного юридического лица к другому с целью совершения конкретных действий от имени и за счет первого называется договором представительства, согласно п. 1 ст. 971 ГК РФ.

Гражданским кодексом предусмотрена возмездность такого договора, если положения документа (или нормы закона) не предусматривают иное. Если положениями законодательства или пунктами договора предписано, что в определенных случаях доверитель должен выплачивать второй стороне вознаграждение, то юрлица не могут заключить безвозмездную сделку.

Когда условие о выплате вознаграждения или его непредоставлении не отражается в документе (и не регламентируется законодательством), то услуги поверенного лица оплачиваются согласно рыночным ценам.

Безвозмездный договор займа

Безвозмездность в кредитных правоотношениях между юрлицами предусматривает следующее:

  1. Одно юрлицо предоставляет другому кредит полностью без процентов или с условием последующего их прощения.
  2. Кредит предоставляется юрлицу с полным списанием долга в будущем.

Важно понимать, что оба вида сделок не оформляются по договорам, которые в случае проверки налоговой службой будут квалифицированы как договоры дарения. При таких условиях у налоговой службы возникнет меньше вопросов по договору займа, заключенному без процентов.

Если проценты или полностью долг были прощены займополучателю путем заключения дополнительного договора, потребуется доказать отсутствие факта дарения. В противном случае безвозмездный договор займа признается недействительным.

Доказательством того, что дарение не производилось может послужить пункт в договоре прощения займа о намерении простить задолженность из выгоды. Сохранение доверительных отношений между сторонами и возможность продолжать сотрудничество уже может являться выгодой.

Договор дарения между юридическими лицами

Если юридические лица не относятся к категории лиц, которым закон запрещает (или ограничивает) заключение безвозмездных сделок, то между сторонами может быть заключен договор дарения. Документ подразумевает передачу или обязанность передать вещь или имущественное благо от дарителя к одаряемому.

Согласно ст. 574 ГК РФ договор дарения от юридического лица обязательно заключается в письменной форме, если стоимость подарка свыше 3 000 рублей, или сделка подразумевает обещание дарения в будущем. Соответственно, если сумма подарка менее 3 000 рублей, то закон разрешает устное дарение.

В соответствии с положениями ст. 161 ГК РФ, все сделки между двумя юридическими лицами требуют письменного оформления, при этом стоимость подарка не имеет значения.

Подарить имущество, которое находится в хозяйственном ведении или оперативном управлении у юридического лица возможно лишь с согласия непосредственного владельца вещи. Данное ограничение не относится к подаркам небольшой стоимости.

По общим правилам переход права собственности на подаренную вещь происходит с момента получения подарка. Но если имуществе требует оформления, например, транспорт или недвижимость, то право собственности у одаряемого возникает только с момента регистрации имущества.

Законодательством регламентируется возможность отмены договора дарения с целью защиты прав кредиторов. Если дарение совершалось юрлицом за счет средств его предпринимательской деятельности, полученных в течение 6 месяцев до дня банкротства организации, то суд на основании требований кредитора вправе отменить сделку.

Последствия безвозмездного пользования имуществом между юридическими лицами

Зачастую организации, которые не могут самостоятельно приобрести определенное имущество, оформляют безвозмездный договор пользования с другим юридическим лицом. Обычно такие сделки заключают взаимозависимые лица, то есть юрлица, способные оказывать влияние на результат и условие сделки.

Безвозмездное пользование является полученным безвозмездно имущественным правом, которое при налоговой проверке считается внереализационным доходом. Сумма дохода рассчитывается с помощью привлечения независимого эксперта-оценщика или просто утверждается документально. Доход оценивается по ценам, сложившимся на рынке.

Впоследствии юридическому лицу придется рассчитать и оплатить налог на прибыль. В противном случае при проверке предприятия ФНС будут обнаружены существенные нарушения.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/bezvozmezdnye-sdelki-mezhdu-yuridicheskimi-licami

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Возможна ли безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Подарить можно многое, если не все, что у тебя есть. Но подарки могут передаваться только по безвозмездной сделке, иначе это не может считаться подарком, а уже совсем другой коммерческой сделкой. Некоторые так прикрывают фактически проведенную продажу имущества, чтобы не уплачивать налог, а другие это делают просто по велению души, так сказать от своей щедрости.

Разрешает ли гражданское законодательство юридическим лицам дарение?

Статья 572 гражданского законодательства России позволяет передавать имущество в дар другой организации при условии полной безвозмездности такие вещи как:

  • Здания и сооружения и все, что подпадает под определение недвижимости;
  • Производственное, торговое и иное оборудование;
  • Транспортные средства;
  • Деньги или ценные акции.

Хотя по гражданскому праву подарком может быть вещь не дороже 3 тысяч рублей, но Налоговые нормы не вводят прямые ограничительные меры. Опять налицо противоречивость. А это может означать, что подарить можно вещь любой стоимости.

Но и здесь законодателем вводятся ограничительные меры: невозможно безвозмездно передать в качестве дара:

  • Военные технические средства и действующее оружие;
  • Имущество, относящееся к музейным ценностям;
  • Недра полезных ископаемых;
  • Химические вещества, которые представляют угрозу окружающей среде или жизни людей.

Если безвозмездно было передано транспортное средство, то для вступления в права владения им нужно пройти регистрационный процесс с переходом прав собственности на него.

Правовые нормы по сделке дарения для юридических лиц

Как можно сделать вывод из вышесказанного, процедура дарения, как это принято между физическими лицами, между юридическими законодательно запрещена. Но организация может что-либо просто пожертвовать в пользу другой компании или муниципального образования, это не возбраняется Законом.

Конечно, в некоторых конкретных случаях допускается дарение и юридическим лицам, то стоимость вещи не может превышать пятикратную минимальную ставку оплаты труда. Так трактует Закон.

Что же касается некоммерческих организаций, которые не нацелены извлекать прибыль от своей деятельности, то в этом случае возможности намного шире, по сравнению с коммерческими компаниями.

При превышении допустимой законом стоимости подарка, сделка дарения оформляется в письменной форме, а при необходимости переход права владения и распоряжения от одной организации к другой регистрируется на общих основаниях.

В договоре дарения можно предусмотреть следующие правовые аспекты:

  • Передачу имущества сразу же после подписания сторонами договора;
  • Передать имущество по истечении определенного времени;
  • При наступлении иных юридических фактов.

Есть и условия, при которых возникает или отпадает возможность совершения подобной сделки:

  • Мало одной воли дарителя, нужно согласие на принятие дара от одаряемого;
  • Одаряемый вправе не принимать дар по любым известным только ему причинам;
  • Во время подписания договора одаряемый может изменить условия передачи, на основании которых у него может появится право отказа от принятия вещи;
  • Если в договоре оговаривается намерение дарителя передать вещь, но он отказывается от совершения юридического или фактического действия, то одаряемый в праве обращаться к разрешению спора к судейскому органу за защитой своих имущественных прав.

Все договорные обязательства нужно оформить в нотариальной конторе, такое положение дел прописано в действующем законодательстве.

Какие документы может затребовать нотариус?

В каждом конкретном случае нужен свой пакет документации, но есть общий порядок и список:

  • Пакеты учредительских документов обеих организаций, участвующих в сделке;
  • Подтверждение о постановке на налоговый учет;
  • Основания для проведения нотариального оформления для конкретных лиц с перечнем их полномочий (доверенности от руководителей организаций);
  • Удостоверения личностей представителей;
  • Основания для сделки – свидетельство о праве собственности на передаваемое имущество.

По настоянию нотариуса могут быть затребованы и другие документы, нужные для каждого конкретного случая.

Как правильно оформляется и регистрируется сделка?

Дар, превышающий по стоимости минимальную допустимую стоимость. подлежит передаче только по письменному договору. Можно передачу оформить и без этих формальностей, но тогда не могут наступить юридические последствия, которые допустимы для судебных притязаний для каждой стороны по сделке в случае возникновения разногласий.

  1. Достигается обоюдное согласование перечня имущества, передаваемое в дар;
  2. Собственником имущества подготавливается пакет документации для оформления сделки: основания для владения и распоряжения имуществом;
  3. Подается просьба в нотариальную контору о заверении договора дарения;
  4. Обе стороны приходят в нотариальную контору в назначенный день и знакомятся с договором;
  5. Если обе стороны пришли к соглашению, что один передает, а другой – принимает имущество, ставят подписи под договорными обязательствами, которые утверждаются нотариально в присутствии обеих сторон.

Но переход права владения и распоряжения подлежит государственной регистрации, без этого условия он не будет иметь юридической силы. Регистрация проходит по общим правилам в установленные законом сроки, и только после этого значимого факта оно полностью признается собственностью одаряемого.

Какими налогами облагается безвозмездная передача имущества?

Налогооблагаемая база имущественных выплат в казну государства напрямую зависит от того, какую систему налогообложения применяют юридические лица.

Например, при общей системе взимания налогов дарителю придется заплатить налог на добавленную стоимость, поскольку исходя из принципа налогообложения подарок расценивается как реализация имущества. В то же время одаряемому начислят налогооблагаемую базу по внереализационному полученному доходу на основании ст. 250 Налогового Законодательства.

Но существует и особый вид начисления налога. его обоснованность заключается в принадлежности обеих компаний к одному и тому юридическому лицу, например, одна из них является филиалом или обособленным подразделением одной и той же организации.

При осуществлении дара в этом случае не происходит начисления налогообложений ни у одной, ни у другой организации, если головное предприятие владеет половинной суммой уставного капиталовложения другой компании.

Ставки налогообложения для подарка

По общепринятой практике, все резиденты РФ платят единую ставку в 13% от общей стоимости имущества. для нерезидентов установлена ставка в 30%.

Образец договора дарения

Главным отличием подобного договора являются основания для владения имуществом, передаваемое в дар. И если оно принадлежит по праву собственности в долях, то его обязаны одобрить и собственноручно подписать все владельцы долей передаваемого по договору дарения.

Ну а в остальном он ничем не отличается от типового договора, с которым можно ознакомиться по этой ссылке: Образец .

Бухучет безвозмездной передачи имущества между юридическими лицами

Поскольку происходит уменьшение актива предприятия, то эти операции проводятся по расходным статьям, в соответствии с принятой бухгалтерской политикой предприятия.

Источник: https://pravootveta.ru/bezvozmezdnaya-peredacha-imushhestva-mezhdu-yuridicheskimi-litsami/

Как осуществляется безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Возможна ли безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами — это особая хозяйственная операция, при которой имущественный актив передается от одной компании в собственность другой.

Каждый случай должен рассматриваться отдельно, потому что нюансов очень много.

Мы сделаем акцент на взаимоотношениях головной и дочерней компаний — тот случай, когда учредителем одной коммерческой организации стала другая.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Договор дарения между коммерческими компаниями свыше 3000 рублей запрещен (п. 4 ст. 575 ГК РФ). Такое требование логично. По ст. 50 ГК РФ, цель ведения деятельности коммерческой компании — извлечение прибыли. Значит ли это, что по суду такую сделку признают ничтожной? Да. По крайней мере, не рекомендуем оформлять договор с таким названием.

Рассмотрим несколько важных условий:

  1. Описанное выше ограничение не касается случая, когда даритель — коммерческая, а одаряемый — некоммерческая организация или физическое лицо (образец договора смотрите в приложении к статье).
  2. Если речь идет о благотворительности, то используется договор пожертвования.
  3. Если стоимость подарка более 3000 рублей и одной из сторон выступает юридическое лицо, требуется письменная форма (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Передача

Отличается ли договор безвозмездной передачи имущества от договора дарения? С точки зрения некоторых юристов, да. Если организация является учредителем другого юридического лица, то она кровно заинтересована в коммерческом успехе «дочки». При отсутствии явной возмездности в виде денег или встречных услуг неявная вытекает из самого содержания корпоративных взаимоотношений.

В таком ракурсе ст. 251 НК РФ договор безвозмездной передачи имущества от учредителя юрлицу не противоречит гражданскому законодательству.

Правила передачи

При передаче активов важно соблюсти все законодательные требования и рекомендации. Рекомендуем придерживаться инструкции, как передать имущество от одной организации другой безвозмездно. При любой неточности договор признают ничтожным, что чревато для обеих сторон: дарителя и одаряемого.

Если безвозмездная передача активов осуществляется в виде дарения, заключите договор дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Стороны вправе заключить его как в устной, так и в письменной форме. В письменной форме документ заключите в следующих случаях (п. 2, 3 ст. 574 ГК РФ):

  • стоимость дара превышает 3000 руб.;
  • договор содержит обещание дарения в будущем;
  • дарите недвижимое имущество.

Саму передачу (в том числе дарение) основного средства оформите актом о приеме-передаче объектов нефинансовых активов.

Заключение договора дарения между невзаимосвязанными юрлицами правомерно лишь в том случае, если одной из сторон выступает некоммерческая организация. То есть договор составляется между учреждением и другим юридическим лицом. Причем учреждение может выступать и в роли дарителя, и в роли одаряемого.

Для случаев получения дара от простых граждан ограничений нет. Безвозмездная передача имущества от физического лица юридическому не запрещена гражданским законодательством. Учтите, если физлицо передает дар стоимостью более 3000 рублей, то письменное оформление дарения обязательно.

Безвозмездная помощь учредителя. Проводки

Бухгалтерский учет зависит от того, что передается, есть ли сопутствующие расходы, какой режим налогообложения у фирмы. Когда происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами, проводки у головной организации собираются по дебету 91 счета «Прочие доходы и расходы».

Принимающая организация кредитует 82, 83 или 91 счета. У специалистов различная точка зрения на применение этих счетов. На практике чаще используется 83 или 91 счет.

Безвозмездная помощь от учредителя — проводки у дочерней компании будут следующие:

Дебет

Кредит

операции

51

91

Учтена финансовая помощь учредителя. Денежные средства внесены на расчетный счет

10

Отражены материалы, поступившие от учредителя

41

Отражены товары, переданные учредителем в пользу дочерней компании

У учредителя проводка, как передать материалы другой организации безвозмездно, обратная:

Дебет

Кредит

операции

91-2

10

Отражено списание материалов, переданных по договору дарения в пользу дочернего предприятия

Налог на прибыль

В налоговом учете у компании-учредителя не возникает ни дохода, ни расхода. Отсюда у компаний, применяющих ПБУ 18/02, возникает постоянная налоговая разница. Она оформляется бухгалтерской справкой и отражается проводкой Дт 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кт 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Начисленный НДС не включается в расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ).

У получающей имущество организации, если у компании-учредителя доля больше 50%, доход по налогу на прибыль не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). При применении ПБУ 18/02 возникает постоянный налоговый актив.

НДС

В общем случае безвозмездная передача имущественных прав признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, исключения смотрите в п. 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ). Компания должна начислить и уплатить НДС, оформить счет-фактуру и включить ее в книгу продаж.

НДС не начисляется, если:

  • передаются денежные средства (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • принимающая организация некоммерческая.

Есть и другие случаи (ст. 146 НК РФ).

УСН

У головной организации дохода не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Если компания учитывает расходы, то, по ст. 346.16 НК РФ, остаточная стоимость имущества и сопутствующие расходы не учитываются.

Если фирма на УСН отдаст имущество раньше нормативного срока (абц. 14 п. 3 ст. 346.16), то надо восстанавливать расходы. Безвозмездная передача имущества при УСН требует восстановления расходов только в отношении основных средств. По п. 3 ст. 346.

16 НК РФ, при передаче основного средства до истечения трех лет с момента признания расходов на его приобретение (до истечения 10 лет, если срок полезного использования основного средства превышает 15 лет) даритель должен пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным объектом основных средств.

Источник: https://ppt.ru/news/141289

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: