Задача ндс с решением

Как решать задачи по НДС в 2021 году — Finance-EXP.ru

Задача ндс с решением

Изменения будут касаться увеличения количества бланков, в которых необходимо будет правильно указать все операции по продажам и покупкам, осуществленных за налоговый период.

Рассмотрим в статье, как решать задачи по НДС в 2021 году.

Что нужно знать ↑

Необходимо вести в электронном формате книги покупок и книги продаж, в которых отражается информация по счетам-фактурам.

Декларация теперь отражает всю информацию, поэтому налоговая инспекция будет проверять все основания, счет-фактуры, контрагентов.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо более тщательно подходить к выбору своих партнеров в сотрудничеству по договору продаж и оказания услуг.

С нового года будут действовать новые правила для сдачи отчетности по налогам и сборам налогоплательщиками.

Кроме того, у налоговиков стало больше функций и возможностей по доступу к информации и всем документам налогоплательщика.

Теперь налоговики могут беспрепятственно проникать в любые помещения предприятий, подвергающиеся проверке.

Кто платит

Перечень лиц, которые обладают статусом налогоплательщика НДС, установлен в пункте первом статьи 143 главы 21 НК РФ.

К их числу относятся физические (предприниматели) и юридические лица, а также те физические лица, которые обязаны уплатить налог при перемещении товаров, проходящих через таможенную границу России.

Следует учитывать, что налог НДС уплачивается только с определенной суммы дохода и поэтому налогоплательщиками становятся по определенным в законе основаниям и также освобождаются от уплаты налога.

Освобождение осуществляется на основании данных, предоставленных в налоговую инспекцию и уведомления (заявления) от субъекта освобождения.

Уплата налога происходит в двух формах: через поставщиков при оплате отгруженного товара и самостоятельно в бюджет государства, таким образом, налогоплательщик оплачивает по частям данный налог и самостоятельно его исчисляет.

В том случае, когда налогоплательщик работает по предоплате, то полученные им авансовые платежи подлежат налогообложению.

Когда будет происходить доначисление средств на расчетный счет за отгруженный товар, то НДС будет начисляться, но сразу же гаситься уже уплаченным ранее налогом с аванса.

Оплата НДС при ввозе товара (импорт) происходит сразу при пересечении таможенной границы.

Налогоплательщик уплачивает НДС в момент таможенного оформления ввозимого товара (таможенная декларация), иначе товар не будет выдан. При ввозе товара суммируются все платежи, стоимость госпошлины, налог.

Оплата НДС при вывозе товара (экспорт) будет происходить в обратном направлении, т.к. ее удержат с покупателя. НДС будет возмещено российскому налогоплательщику государством, которое удержало НДС с зарубежного покупателя.

Объекты налогообложения

В 146 статье Налогового кодекса установлено, что относится к объектам налогообложения.

Такими объектами являются следующие операции:

  1. Когда реализуются товары, работы или услуги, в число которых могут входить предметы залога, отступного, имущественные права.
  2. При передаче на территории России товаров, (услуг, работ) для собственных нужд.
  3. Строительно-монтажные работы, которые выполнены для себя.
  4. При ввозе товаров на территорию России.

Уплата налога под названием НДС является обязанностью каждого продавца при реализации им своих продуктов деятельности. В качестве таких продуктов могут быть товары, услуги или работы.

Таким образом, налогоплательщик должен закладывать в свою цену товара сразу НДС, для того чтобы его можно было уплатить в доход государства сразу после реализации товаров.

Для налогоплательщиков важно понимать, что данный вид налога должен уплачиваться в любом случае, даже если сделка не принесла никакой прибыли. Если НДС заложен, то его необходимо уплатить при каждой реализации товара.

Некоторые сделки оформляются по нескольку раз и касаются одного и того же предмета и каждый раз должно учитываться НДС, для того чтобы уплатить его в доход государства.

Добавленной стоимостью облагается все, что реализуется на рынке, т.к. предполагается, что каждый продавец обязательно должен извлекать свою прибыль и с этой прибыли уплачивается налог под названием НДС.

Какая формула используется

Статьей 164 Налогового кодекса устанавливаются ставки по налогу, которые условно разделены на три группы: 0%,10% и 18% от стоимости товаров, услуг и работ.

Расчет НДС должен производиться в следующем порядке:

Сумма умножается на ставку (0%, 10 или 18%) и получившаяся сумма делится на 100, также для легкости можно сумму умножить на 0,18, например.

Расчет суммы с учетом НДС производится следующим образом:

Сумма плюс сумма, умноженная на ставку налога и разделенная на 100 или сумма умноженная на (один + ставка налога/100) получаем сумма умноженная на 1,18 (при ставке 18%).

Расчет суммы без налога НДС производится следующим образом:

Если известная стоимость с НДС и надо вычислить сумму без НДС, то необходимо сумму без налога прибавить к налогу умноженному на сумму или сумма умножена на (1+налог), тогда сумма будет равна сумма с НДС разделенная на 1+налоги равная сумме с НДС поделенной на (1+0,18) и равна сумма с НДС поделенная на 1,18. (это когда ставка 18%).

Расчет суммы с выделением НДС из общей суммы:

Сумма НДС равна сумме с НДС минус Сумма с НДС разделенная на 1,18 и это равно Сума НДС умноженная на (один минус 1/1,18).

По налогообложению

Как решать задачи по НДС: Предприятие №1 изготовило 10 тонн зерна и его стоимость составляет 1000 рублей за тонну. Общая сумма составит 10000 рублей.

В данную суму будут входить и прибыль и расходы предприятия произведенные им на посев и сбор урожая. Когда придет время продать зерно, то предприятие прибавит к этой стоимости 18% и получит при продаже с покупателя эти 18%.

После этого предприятие, осуществившее продажу зерна, обязано будет уплатить государству НДС в размере 18%, которые получило от покупателя.

Ситуация с уплатой НДС при покупке и одного и продаже другому: предприятие №2 купило зерно у другого предприятия № 1 за 11800 (в том числе НДС 18%).

Предприятием № 2 переработано зерно за 10000 и потрачены силы и средства стоимость которых составляет еще 10000, поэтому общая сумма 20000.

После этого переработанное зерно стоимостью 20000 рублей продается еще одному предприятию № 3 с и прибавляется также сумма НДС 18% и получается конечная стоимость продукта:

23600 (3600 – это 18% НДС).

НДС уплачивает предприятие № 2, которое купило зерно у предприятия №1.

По бухгалтерскому учету

Задачи по НДС с решением с доходами и расходами:

В мае ООО №1 купило у ООО № 2 продукцию на общую сумму 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.). ООО №1 купленную продукцию полностью оприходовало на свой склад.

ООО № 1 выдало при этом ООО № 2 счет-фактуру. НДС в накладной выделена отдельно.

ООО № 2 этот вид продукции приобретал для переработки и производства новой продукции, которая также будет облагаться НДС. ООО № 2 может принимать к вычету во втором квартале НДС в сумме 8820.

При этом бухгалтер ООО № 2 осуществит следующие бухгалтерские проводки:

ПроводкиСуммаОперация
Дт 10 Кт 6040180 (49 000 руб. — 8820 руб.)Материалы оприходованы на склад
Дт 19 Кт 608820 руб.Учтен НДС по оприходованным материалам
Дт 68, субсчет »Расчеты по НДС», Кт 198820 руб.НДС принят к вычету
Дт 60 Кт 5149000 руб.Перечислены деньги поставщику

Таким образом, ООО №2 может зачесть НДС, предъявленный поставщиком до оплаты товаров (работ, услуг). При производстве продукции, необлагаемой НДС, налог необходимо уже включить в сумму товара.

Задачи по исчислению:

ООО № 1 в августе заплатило за аренду здания по договору, в котором производится продукция 49 000 руб. (в том числе НДС — 8820 руб.).

В этом же месяце выручка у ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

Таким образом, выручка у предприятия составила:

100000 — 18000 + 50000 = 132000 

При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки.

Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей.

Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС:

8820 — 3340 = 5480 рублей.

Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.

(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС. Также нужно увеличить эту сумму на 3340 рублей, которая не будет принята к вычету т.к. на увеличивает расходы на аренду на сумму НДС входного.

49000 — 8820 — 15216 = 24964 рубля

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая облагается НДС.

Бухгалтер предприятия № 1 осуществляет платежи с проводками следующим образом:

ПроводкиСумма (руб.)Операция
Дт 60 Кт 5149 000Предприятие перечислило деньги арендодателю
Дт 193 Кт 608820НДС по арендной плате учтен
Дт 201 Кт 6024964Расходы на аренду цеха, которые относятся к продукции, облагаемой НДС учтены
Дт 202 Кт 6015216Учет расходов на аренду цеха, которые относятся к продукции, не облагаемой НДС
Дт 202 Кт 1933340Сумма расходов на аренду цеха, которая относится к продукции, не облагаемой НДС, при этом она увеличена на сумму »входного» НДС, не принимаемого к вычету по заявлению
Дт 68 субсчет »Расчеты по НДС» Кт 1933340НДС принят к вычету

Данный порядок можно использовать, когда предприятие приобретает нематериальные актив, основные средства.

Рекомендации ↑

Для правильности оформления всех подтверждающих документов необходимо иметь полные данные о контрагентах, с которыми производятся бухгалтерские проводки.

Если по каким-либо причинам документы отсутствуют, то возместить НДС не получится.

Поэтому прежде чем заключать договора на поставку или покупку продукции, нужно проверить надежность партнера через налоговую инспекцию, воспользовавшись выпиской из ЕГРЮЛ.

Все документы, касающиеся отгрузок, прибытия товара и его убытия, должны дублироваться в электронном варианте.

После того как будет заполняться декларация по НДС, все выгрузки будут производиться электронно и не потребуется сводить данные. Также важно, чтобы контрагенты вели свой учет счет-фактур в электронном виде.

: как посчитать НДС

Источник: https://finance-exp.ru/kak-reshat-zadachi-po-nds-v-2021-godu/

Решение А. Рассчитаем ндс к уплате

Задача ндс с решением

Сохрани ссылку в одной из сетей:

3 Решить следующие задачи.

3.1 ООО «Каскад» осуществляет двавида деятельности: производствосветильников и оптовую торговлю изделиямидля интерьера жилых помещений.

Исходя из следующих данныхбухгалтерского учета определите суммуНДС, подлежащую уплате в бюджет изаполните налоговую декларацию:

– отгружено продукции собственногопроизводства на сумму 3 750 тыс. руб.,в том числе на экспорт на 850 тыс. руб.;

– выручка от реализации изделийдля интерьера жилых помещений – 2 250тыс. руб.;

– стоимость товаров, приобретенныхдля перепродажи – 1 700 тыс. руб.;

– получены проценты по вкладу надепозитном счете – 150 тыс. руб.;

– размер пени, начисленной вналоговом периоде и полученной отпоставщиков – 25 тыс. руб.;

– налог на имущество – 5,2 тыс.руб.;

  • оприходовано товарно-материальных ценностей для производства продукции на сумму 2 700 тыс. руб. (с учетом НДС 18%), отпущено в производство 90%.

Решение

А. Рассчитаем НДС к уплате.

1) НДС по продукции собственногопроизводства:

850 *0% = 0 тыс. руб.

(3750-850)*18% = 2900*18%= 522 000 руб.

2) НДС по реализации изделий дляинтерьера

2250*18% = 405 000 руб.

3) НДС с полученных от поставщиковпени

Нет.

Основание:

Как прописывает НК РФ, налоговаябаза при реализации налогоплательщикомтоваров(работ, услуг) определяется какстоимость этих товаров (работ, услуг),исчисленная исходя из цен, определяемыхв соответствии со ст.

40 Налоговогокодекса, с учетом акцизов (для подакцизныхтоваров) и без включения в них налога(п. 1 ст. 154 НК РФ). Для целей налогообложенияпринимается цена товаров,работ или услуг, указанная сторонамисделки.

В соответствии со ст. 162 НК,налоговая база, определенная на основаниист. ст. 153 – 158, увеличивается на суммы,полученные за реализованные товары(работы, услуги) в виде финансовой помощи,на пополнение фондов специальногоназначения, в счет увеличения доходовлибо иначе связанных с оплатойреализованных товаров (работ, услуг).

Суммы неустойки, а также штрафыи пени  как мера ответственности запросрочку исполнения обязательств,полученные организацией от контрагентапо договору, не связаны соплатой товара, что вытекает из НК РФ.Поэтому обложению налогом на добавленнуюстоимость они не подлежат.

Такой вывод закрепил ВАС РФ всвоем Постановлении от 5 февраля 2008 г.№ 11144/07. Это Постановление прямоутверждает: у налогоплательщика НЕТобязательства уплачиватьНДС с сумм, полученных в виде ответственностиконтрагента за ненадлежащее исполнениеобязательств по договору.

Итого НДС, начисленный: 522 000 + 405000 = 927 000 руб.

Б. Рассчитаем вычеты по НДС

1) вычеты по товарам, приобретеннымдля перепродажи

1 700 *18%= 306 000 руб.

2) вычеты по товарно-материальнымценностям для производства продукции

2700*90%*18/118 = 370 678 руб.

Итого вычетов по НДС:306 000 + 370 678 = 676 678 руб

В. Сумма к уплате в бюджет запериод:

927 000 – 676 678 = 250 322 руб.

Г. Заполняем декларацию (Приложение)

    1. Ликероводочный завод реализовал в налоговом периоде через свои магазины розничной торговли следующую продукцию:

– 1000 ящиков по 12 бутылок настойки20 % по 0,75 литра;

– 5600 ящиков по 20 бутылок 40 % водкипо 0,5 литра.

Требуется: исчислить суммуакциза, подлежащую взносу в бюджет засентябрь месяц.

Решение

Сумма акциза по реализованнымподакцизным товарам (в 2009 году):

– по настойке

1000*12*0,75*0,2 *181 руб. = 1800 л * 181 руб. =325 800 руб.

– по водке

5600*20*0,5*0,4 *181 руб. = 22400 л * 181 руб. =4 054 400 руб.

Рассчитаем сумму вычета поспирту.

– объем спирта в пересчете набезводный спирт

1800 + 22400 = 24 200 л.

– сумма вычета

24 200 л * 27,70 руб. = 670 340 руб.

Сумма акциза, подлежащего взносув бюджет за налоговый период

4 054 400 – 670 340 = 3 384 060 руб.

    1. Индивидуальный предприниматель, занимающийся куплей- продажей, указал предполагаемый доход на 2009 год в сумме 490 000 руб.

По окончанию года он представилдекларацию о фактических доходах за2009 год, в которой указал:

1. Выручка от реализации 789 000 руб.

2. Документально подтвержденныерасходы 490 000 руб.

К декларации приложено:

Удостоверение воина-афганца

Документы подтверждающие правона получение социального вычета наобучение сына в размере 20 000 руб.

Требуется: исчислить авансовыеплатежи на 2009 год; произвестиперерасчет НДФЛ за 2009 год.

Решение

Определим налог на предполагаемыйдоход

Месяц, в котором доход превысит20 000 руб. – январь.

(490000/12= 40833 руб.)

Стандартный налоговый вычет высумме 400 руб. не предоставляется.

Месяц, в котором доход не превысит40 000 руб. – январь.

Вычет на ребенка в сумме 600 руб.не предоставляется.

Сумма налога:

490 000*13% = 63 700 руб.

Налог уплачивается

  • за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года – 63 700*50% = 31850 руб.
  • за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года 63700*25% = 15 925 руб.
  • за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 15 925 руб.

Перерасчет.

Облагаемый доход

789 000 – 490 000 – 500 руб.*12 мес. – 20 000руб. = 273 000 руб.

Сумма налога за год

273000*13% = 35490 руб.

Поскольку до окончания годапредпринимателем был уплачен налог всумме 47 775 руб. (31850 + 15925), то по сроку 15января следующего года налог неуплачивается, а излишне уплаченнаясумма НДФЛ 28210 руб. (63700 – 35490) подлежитвозврату или может быть зачтенапредпринимателю в счет авансовыхплатежей по налогу в следующем году.

Задание 2.

Решить задачи:

1. Рассчитать сумму НДС, подлежащуювзносу в бюджет за октябрь 2007 года, изаполнить налоговую декларацию, еслиза налоговый период фарфоровым заводомбыли осуществлены следующие операции:

– произведено 10 тысяч чайныхчашек, себестоимость 1 чашки – 10 руб.рентабельность производства – 30%;

– произведено 10 тысяч чайныхтарелок, себестоимость 1 тарелки – 5руб. Рентабельность производства –40%;

– произведены 2 тысячи чайныхсервизов, себестоимость 1 сервиза –2000 руб. рентабельность производства –25%;

– реализовано 8 тыс. чайных чашек,9 тыс. чайных тарелок, 2 тыс. чайныхсервизов;

– 1 тыс. чайных чашек и 1 тыс. тарелокреализованы в счет ранее полученногоавансового платежа;

– 0,5 тыс. чайных чашек переданобесплатно работникам;

– оплачены счета поставщиков насумму 300 тыс. руб. (с учетом НДС). Весьтовар оприходован;

– оплачена стоимость выкупленногоцеха в порядке приватизации – 504 тыс.руб.

Решение

  1. Сумма НДС, начисленного к уплате в бюджет

а) за реализованную продукцию.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Определим сначала отпускнуюцену единицы продукции

– чайные чашки

10*1,30 = 13 руб.

– чайные тарелки

5*1,4 = 7 руб.

– чайные сервизы

2000*1,25 = 2500 руб.

НДС с реализованной продукциина сторону

(13*8000 + 7*9000 + 2500*2000) *18/100 = 5167000руб.*0,18 = 930060 руб.

НДС с продукции, переданнойбесплатно работникам

13*500*18/100 = 6500*0,18 = 1170 руб.

Итого НДС к уплате в бюджет:930060 + 1170 = 931230 руб.

2) Сумма НДС к зачету

а) за материалы поставщиков

300000 *18/118 = 45763 руб.

б) за выкупленный цех (согласност. 39 это имущество подлежит реализации,не подпадает под условия ст. 146 и 149 НКРФ)

504000 *18/118 = 76881 руб.

в) НДС с реализации 1 тыс. чайныхчашек и 1 тыс. тарелок в счет полученногоавансового платежа (НДС с аванса уплаченза сентябрь):

(13*1000 + 7*1000) *18/100 = 20000руб.*0,18 = 3600 руб.

Итого сумма НДС к возмещению избюджета – 102804 руб. (45763 + +76881 + 3600)

3) Сумма НДС, подлежащего взносув бюджет за период

931230 – 102 804 = 828426 руб.

4) Заполняем декларацию по налогуна добавленную стоимость (ПриложениеА).

2. Определить водный налог куплате за налоговый период.

За третий квартал 2007 годапредприятие произвело забор воды изреки Волга (Центральный экономическийрайон) в объеме 850 000 куб. метров.

Годовой лимит забора водыустановлен – 2 млн. куб. метров.

Из забранной воды 200 000 куб.метров израсходовано на орошениесельскохозяйственных угодий.

Решение

При решении задачи используемположения главы 25.2 «Водный налог» НКРФ.

Рассчитаем квартальный лимитводопользования

2 000 000 / 4 = 500 000 куб. м.

Согласно ст. 333.9 НК РФ забор водыиз водных объектов для орошения земельсельскохозяйственного назначения необлагается.

Забор воды сверх лимита в третьемквартале

850000 – 200000 – 500000 = 150 000 куб.м.

Сумма водного налога по итогамкаждого налогового периода исчисляетсякак произведение налоговой базы исоответствующей ей налоговой ставки(п.2 ст. 333.13 НК РФ).

Рассчитаем водный налог за третийквартал 2006 г.

500,000 * 288 руб. + 150,000 * 288 *5 = 360 000руб.

  1. Работник предприятия за март текущего года при увольнении получил следующие доходы:

– заработную плату – 3790 руб.;

– выходное пособие – 4500 руб.; –

– компенсацию за неиспользованныйотпуск – 2400 руб.;

-дивиденды за 2003 год – 5000 руб.

Совокупный доход с января пофевраль составил – 17520 руб., с негоудержан налог – 2135 руб.

Требуется: исчислить налог надоходы за март, если гражданин имеетребенка 6 лет.

Решение

Налогооблагаемый доход за март

3790 + 2400 = 6190 руб.

Доход нарастающим итогом

6190 + 17520 = 23710 руб. превышает 20000руб., вычеты в марте на самого работника(400 руб.) не предоставляются, на ребенка(600 руб.) предоставляются (до 40000 руб.).

Налог за март

(6190 – 600) * 13% + 5000 * 9% = 727 + 450 = 1177 руб.

Задача 3.

Работнику предприятия в 2010 годуежемесячно начисляется:

– заработная плата 13540 руб.;

– оплачивается предприятиемпитание работника стоимостью 750 руб.;

– оплачивается проездной билетстоимостью 430 руб.;

– выплачивается компенсация заиспользование личного автомобиля вслужебных целях 670 руб. (в пределах нормы520 руб.);

Кроме этого в январе оплаченапредприятием подписка на газеты 1310 руб.и оказана материальная помощь (впервыев текущем году) – 5000 руб.

В феврале работником полученподарок ко дню рождения стоимостью 6560руб.

Определить НДФЛ, подлежащийудержанию за январь и февраль 2010 года,если он является воином-афганцем и имеетдвух детей – 15-ти и 20-ти лет (второй -студент дневного отделения ВУЗа).

Решение

Рассмотрим особенности исчисленияНДФЛ применительно к условиям задачи.

Источник: https://gigabaza.ru/doc/92222.html

Как решать задачи по ндс

Задача ндс с решением

Задача 1

Выручка от реализации продукции с НДС составила 3230 тыс. руб.

Дивиденды по акциям составили 13 тыс. руб.

Выручка от реализации основных фондов с НДС – 17 тыс. руб.

Проценты банка –1,7 тыс. руб.

Оплачены и израсходованы материалы без НДС по следующим ценам:

Таблица 4 – Исходные данные

ДатаКоличествоЦена
январь
февраль
март
апрель

Всего было списано в производство 70 штук.

Рассчитать себестоимость продукции методом FIFO, LIFO, средних цен и рассчитать варианты налога на прибыль.

1. Рассчитаем выручку от реализации продукции без НДС:

2. Рассчитаем выручку от реализации основных фондов без НДС:

17-(17*0,1525)=14,4 тыс. руб.

3. Рассчитаем себестоимость продукции тремя методами:

методом ФИФО: 40 * 20 + 30 * 10 = 1100 тыс. руб.;

методом ЛИФО: 15 * 40 + 25 * 25 + 30 * 10 = 1525 тыс. руб.;

4. Рассчитаем прибыль от реализации продукции по трем вариантам:

2737 – 1100 = 1637 тыс. руб.;

2737 – 1525 = 1212 тыс. руб.;

2737 – 1479 = 1258 тыс. руб.

5. Рассчитаем прибыль от внереализационнных операций:

13+1,7=14,7 тыс. руб.

6. Рассчитаем налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль по ставке 20 %:

1637 + 14,4 + 14,7 = 1666,1 тыс. руб., налог – 1666,1 * 0,20 = 333,2 тыс. руб.

1212 + 14,4 + 14,7 = 1241,1 тыс. руб., налог – 1241,1 * 0,20 = 248,2 тыс. руб.

1258 + 14,4 + 14,7 = 1287,1 тыс. руб., налог – 1287,1 * 0,20 = 257,4 тыс. руб.

Задача 2

(для самостоятельного решения)

Строительное предприятие численностью 95 человек. Учредители – юридические лица.

За текущий год предприятие имело следующие показатели:

Таблица 5 – Исходные данные

ПоказателиСумма, тыс. руб.
Доходы
Выручка с НДС
Присужденные штрафы
Проценты банка
Положительные курсовые разницы
Расходы:
израсходованные строительные материалы с НДС
телефонные переговоры
налог на пользователей автодорог
штраф за несвоевременную сдачу отчета

Задание: рассчитать прибыль от основной деятельности предприятия, прибыль от внереализационных операций, налог на прибыль.

Задача 3

(для самостоятельного решения)

1. Учетной политикой строительной организации предусмотрено определение выручки от реализации СМР по отгрузке.

2. В отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ на сумму 1456 079 руб.

3. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы –1435 800 руб.

4. Поступило в кассу предприятия – 45 798 руб.

5. Получено авансов в счет финансирования по заключенным договорам на сумму – 544 807 руб.

6. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по стандартной ставке на сумму 607809 руб.

7. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам- фактурам с учетом НДС по льготной ставке на сумму –35 409 руб.

8. Оплачено и оприходовано товарно-материальных ценностей по счетам – фактурам без НДС на сумму – 34 500 руб.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период.

Ответ: 229 007 руб.

Задача 4

Предприятие уплачивает НДС ежеквартально. За II квартал текущего года имеет следующие данные в рублях:

1. Выручка от реализации продукции – 28600;

2. Выручка от реализации детских изделий с НДС – 14200;

3. Передано безвозмездно другому предприятию оборудование, рыночная стоимость которого – 7800;

4. Оприходованы сырьё и материалы на сумму – 8900+НДС по счетам-фактурам–1602;

5. Из них оплачено– 8000+НДС – 1440;

6. Оплачено за услуги бассейна для отдыха сотрудников – 2000+НДС по счетам-фактурам –360;

7. оплачено за коммунальные услуги, телефон –2700+НДС по счетам-фактурам–486.

Требуется исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет за П квартал. Указать срок уплаты и срок представления налоговой декларации в налоговые органы.

Решение

1. НДС, полученный от реализации продукции –28600*0,1525=4362

2. НДС, полученный от реализации детских изделий– 14200*0,0909=1291

3. НДС, полученный от безвозмездной передачи –7800*0,1525=1190

4. Итого НДС полученный: 4362+1291+1190=6843

5. НДС, уплаченный по сырью и материалам–1602

6. НДС, подлежащий вычету (по сырью и материалам оплаченным)– 1440

7. НДС, уплаченный по бассейну–360 (не принимается к вычету);

8. НДС, подлежащий вычету за коммунальные услуги –486;

9. НДС, подлежащий уплате в бюджет–

10. Уплатить НДС в бюджет и представить в налоговые органы налоговую декларацию следует до 20 июля текущего года.

Дата добавления: 2021-10-22 ; просмотров: 1271 | Нарушение авторских прав

Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 107 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | : +1 | Еще Задачи

Задача 1

Таблица 1 – Исходные данные

Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок

Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.

Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:

Решение

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб.

Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Задача 2

Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.

Доходы от реализации продукции

Расходы на изготовление продукции, кроме того:

-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств

-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

-расходы на услуги банков

-расходы ЖКХ сверх нормы

Решение

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.

Задача 3

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам

Решение

Общая сумма налогового вычета на детей составила

1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.

НДФЛ за период с января по апрель текущего года

546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб.

Задача 4

По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.

Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.

Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам

Решение

При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.

на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.

на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.

на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.

Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:

(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:

19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.

Задача 5

Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.

Решение

75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.

НДФЛ с материальной выгоды:

42,47 руб. · 35% = 15 руб.

Тестовые задания

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

  1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

  1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

  1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/kak-reshat-zadachi-po-nds

Задачи по ндс с решением примеры

Задача ндс с решением

ООО № 1 составила от продажи продукции № 1 на сумму 100000 (с учетом НДС 18000) и продажи продукции № 2 на сумму 50000 (без НДС).

Таким образом, выручка у предприятия составила:

100000 — 18000 + 50000 = 132000

При этом процент продукции, которая не облагается НДС составляет 37,87 % от общей суммы выручки.

Для того чтобы посчитать сумму НДС на входе, которая увеличивает стоимость аренды помещения нужно 8820 умножить на 37,87% и получается 3340 рублей.

Далее рассчитываем оставшуюся часть входного НДС:

8820 — 3340 = 5480 рублей.

Расходы на арендную плату нужно распределить между различными видами продукции с равным соотношением сумм входного НДС.

(49000 — 8820) * 37,87% = 15216 рублей

Это сумма расходов, относящаяся к продукции, которая не облагается НДС.

  • Примеры задач по ндс с решением
  • Задачи по ндс с решением примеры
  • Задачи по ндс с решением примеры 2021
  • Задачи по ндс с решением примеры 2021
  • Задачи по ндс с решением примеры простые
  • Задачи по ндс с решением примеры 20
  • ТЕМА: Налог на добавленную стоимость

Внимание

НДС 54 000 Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59 000, в т .ч. 9000 Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер 37 760, в т. ч. 5760 Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в 4 квартале 2012 года был перечислен 100% аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету 944 000, в т.

ч. НДС — 144 000 Оплачены расходы по служебным командировкам 14 160, в т. ч. — 2160 Уплачен НДС по материалам, везенным из Республики Беларусь и при­нятым к учету в феврале 2013 г. 24 400 Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь — март 2013 г., которые перечислены в пользу арендодателя КУМИ г. Королева Московской области в размере 420 000 руб. 64 068

Кроме того, в марте 2013 г.

НК РФ). Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика производится на последующие 12 месяцев.

В случае, если в течение льготного периода выручка от реализации товаров (работ, услуг) превысит лимит, то, начиная с 1-го числа месяца, в котором было это превышение, и до окончания периода освобождения налогоплательщики утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях.

Пример 2.1. Примем следующие условные объемы реализации по месяцам (в тыс.

руб.): Январь — 400, Февраль — 600, Март — 900, Апрель — 800, Май — 600, Июнь — 500. Таким образом, если рассчитать сумму от реализации за первые 3 месяца, то она составит: 400 + 600 + 900 = 1 900 тыс.
руб. (менее 2 млн. руб.). Если же произведем расчет с 1 марта по 31 мая, то сумма реализации составит: 900 + 800 + 600 = 2 300 тыс. руб. (более 2 млн. руб.).

Задачи по ндс с решением примеры 2021

Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб.
Услуги

сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:

175 ООО х 10 % + 180 ООО х 18 % = 17 500 + 32400 = 49 900 (руб.).

2.

Задачи по ндс с решением примеры 2021

— Приобретены и оприходованы комплектующие детали на сумму 70800 д.е., в том числе НДС – 10800 д.е.

— Получен аванс под предстоящую поставку на сумму 60000 д.е.

— Приобретены материалы для производства продукции, не облагаемой НДС, на сумму 82600 д.е., в том числе НДС – 12600 д.е.

— Приобретены материалы на сумму 15340 д.е., в том числе НДС – 2340 д.е.

— Перечислена предоплата по договору поставки на сумму 70000 д.е.

Все сопроводительные первичные документы оформлены в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учета.

Решение.

Для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо определяем два показателя: сумму НДС для уплаты в бюджет и сумму налоговых вычетов, на которую можно уменьшить сумму НДС для уплаты в бюджет .

НДС, подлежащий уплате в бюджет Сумма налоговых вычетов 36000 д.е. 18000 д.е.
Кроме реализа­ции продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

1) Определить сумму НДС, исчисленную с реализации;

2) Определить сумму налогового вычета;

3) Определить сумму НДС к уплате при передаче продукции подшефной школе;

4) Определить сумму НДС, при реализации товаров работникам организации;

5) Определить гумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

1. Определим сумму НДС начисленного по реализованной мебели:

2500 руб.
х 750 шт. х 18% — 337 500 руб.

2. Определим сумму НДС, которую организация может при­нять к вычету:

1200 руб. х 750 шт. к 18/118 = 137 288 руб.

3.

Задачи по ндс с решением примеры простые

2) авансовые платежи по налогу за 1 квартал составят:

120 л.с.

авансовые платежи за 2 квартал составят:

(120 л.с. Х 35 руб./л.с. Х ¼) = 1050 руб.

Авансовые платежи за 3 квартал составят:

(120 л.с.

( поправочный коэффициент по второму автомобилю не определяется, т.к. месяц регистрации транспортного средства принимается как полный месяц)

— по автомобилю № 1 — 11 мес. : 12 мес. = 0,917

— по автомобилю № 2 – 6 мес. : 12 мес.

Пример 2.4. Налоговый орган 15 августа т.г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика организации «А». Сумма излишне взысканного налога и начисленные % были возвращены организации «А» 20 сентября.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% годовых.

Рассчитать сумму %, начисленную на сумму излишне взысканного налога. Решение: Согласно п. 5, ст. 79 НК РФ проценты на 30 000 руб. начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ 30 000 руб.

х (0,0825/300) х 36 дней = 297 руб.

Пример 2.5. Предприятие реализовало 400 единиц продукции: 1) торговой фирме № 1 (80%) на сумму 576 тыс. руб. (без НДС); 2) торговой фирме № 2 (10%) на сумму 80 тыс. руб.

Прибыль от реализации : 83000-51900 = 31100 д.е.

2) Определяется прибыль ( убыток) от внереализационных операций

Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций 33000 д.е. (но налог по указанным доходам взимается по ставке 15%, следовательно, данную сумму для расчета налога на прибыль по ставке 20% не учитываем) 13000 д.е.

положительные курсовые разницы 9000 д.е. отрицательные курсовые разницы 3800 д.е. полученная неустойка по договору 2100 д.е. оплаченные пени по договору 7500 д.е. судебные издержки Итого Д внереализ. = 16800д.е. Итого Р внереализац. = 18600д.е.

НДС — 306 000 руб.).

От заказчика поступило 1 500 000 руб. в том числе авансовый платеж на сумму 600 000 руб.

За этот же период организация получила материалов на сумму 720 000 руб. (с учетом НДС), при этом оплатила материалы на сумму 618 000 руб. (с учетом НДС).

Организация приняла от подрядной организации работы на сумму 590 000 руб. (с учетом НДС).

В декабре 2012 г. организация приняла подрядные работы на сумму 354 000 руб. (с учетом НДС)

1) Определите сумму начисленного НДС;

2) Определите сумму налоговых вычетов;

3) Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2013 г.

ООО «Надежда» занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00.) Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС Ленинского района г. Перми.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Сумма налога = Налоговая база *налоговую ставку

Сумма налога = 400 л*159 руб.*0,3 = 19 080руб. начисленная

Сумма налога к уплате в бюджет = 19 080 – 1440 = 17 640 руб.

а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 180 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 175 ООО руб.

а) но товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150 ООО руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10%.

Источник: http://prav-uspeh.ru/zadachi-po-nds-s-resheniem-primery

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: