Займ от физлица ндфл

Содержание
  1. Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2021
  2. Ндфл с займа физическому лицу в 2021 году
  3. Ндфл с процентов по договору займа с физическим лицом
  4. Ндфл по займам
  5. С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл
  6. Ндфл с займа физическому лицу с уплатой процентов
  7. Физическое лицо выдало заем под проценты юридическому лицу
  8. Срок уплаты ндфл с процентов по займу от физического лица
  9. Проценты по займу физическому лицу ндфл 2021
  10. 6-НДФЛ: проценты по займу
  11. Понятие и общая характеристика договора займа
  12. Лимит расчетов наличными по договору займа
  13. Ндфл с процентов, выплаченных физлицу по договору займа
  14. Оформление займа юридическому лицу от физического лица
  15. Определения понятий
  16. Правовое регулирование в 2021
  17. Основные условия
  18. Возможен ли беспроцентный займ юридическому лицу от физического лица
  19. Обращаться ли к нотариусу
  20. Ндфл и другие виды налогообложения
  21. Особенности при предоставлении иностранному резиденту
  22. Бухгалтерские проводки
  23. Наличными через кассу и другие способы передачи средств
  24. Возврат долга
  25. Преимущества и недостатки
  26. Налог на заемные средства физических лиц
  27. Правила оплаты и ставка налога для граждан
  28. Ндфл с материальной выгоды по займу
  29. Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ
  30. Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ
  31. Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам
  32. Уплата Ндфл с материальной выгоды по займу
  33. НДФЛ и материальная выгода при займе от физического лица
  34. Удержание НДФЛ с материальной выгоды
  35. Беспроцентный займ между физическими лицами в 2021 году – налоговые последствия, образец, материальная выгода
  36. Что это такое
  37. Правовые акты
  38. Основные условия получения
  39. Выдвигаемые требования
  40. Договор беспроцентного займа между физическими лицами
  41. Форма заключения документа
  42. Предмет соглашения
  43. Права и обязанности сторон
  44. Особенности при составлении
  45. Ответственность в случае нарушения условий сделки
  46. Существующие налоговые последствия

Уплата ндфл с процентов по займу от физического лица 2021

Займ от физлица ндфл

Так, в случае исчисления НДФЛ с материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии процентов при пользовании заёмными (кредитными) средствами, уплата НДФЛ производится не позднее 1 числа месяца, следующего за месяцем пользования заёмными средствами (ст.226 НК РФ). Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Могу ли я как-то доказать тот факт, что денежные средства получены именно на строительство дома, чтобы избежать уплату НДФЛ? Вам необходимо заключить дополнительное соглашение к Договору займа, где будет указана цель получения и предоставления займа. Помимо дополнительного соглашения необходимо получить уведомление в ИФНС о возникновении права имущественного вычета в связи со строительством нового дома.

Ндфл с займа физическому лицу в 2021 году

«Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

  • находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • являющиеся резидентами иностранного государства.

Ндфл с процентов по договору займа с физическим лицом

С 2021 году исчислять НДФЛ с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.

На практике частая ситуация, когда компания заключает договор беспроцентного займа с директором. Сумма займа определена в долларах, а деньги компания получила в рублях. Сейчас погашает долг также в рублях. Но из-за роста курса сумма возврата больше, чем получила компания. Разберемся, надо ли удерживать НДФЛ с разницы при возврате займа.

Ндфл по займам

Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения. Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода.

Однако если беспроцентный займ предоставила организация, то необходимо учесть, что получатель займа уже экономит на тех процентах, которые обычно граждане платят за кредиты.

Поэтому по налоговому законодательству эта экономия – прямой доход (материальная выгода), и с него также надо платить НДФЛ.

Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках.

Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.

Это же, естественно, касается и беспроцентных займов от организации.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 208 и пп. 1 ст. 209 НК РФ доход, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году) в виде процентов, полученных от российской организации, признается объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

Ндфл с займа физическому лицу с уплатой процентов

  • находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • период нахождения которых на территории Российской Федерации прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • являющиеся резидентами иностранного государства.
  • находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • период нахождения которых на территории Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения, обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • российские военнослужащие, проходящие службу за границей;
  • сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Физическое лицо выдало заем под проценты юридическому лицу

По общему правилу при получении физическим лицом от российской организации процентов по договору займа у него возникает объект обложения НДФЛ (ст. 209, пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 3 ст. 43 НК РФ). Поскольку данный вид дохода не освобождается от налогообложения нормами ст.

217 НК РФ, он подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) на дату его фактического получения, то есть на дату фактической выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Обложение НДФЛ доходов в виде процентов по договорам займа, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, осуществляется с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Нормы НК РФ не дают четкого ответа на вопрос относительно системы налогообложения, в рамках которой должны облагаться доходы в виде процентов по договорам займа, заключенным физическим лицом до приобретения статуса индивидуального предпринимателя, полученные им после приобретения данного статуса и перехода на УСН. На наш взгляд, если проценты, полученные физическим лицом в данном случае, являются доходом, полученным от предпринимательской деятельности, то они должны облагаться в рамках УСН, в противном случае — в рамках общей системы налогообложения, предполагающей необходимость уплаты НДФЛ.

Срок уплаты ндфл с процентов по займу от физического лица

500 рублей за каждый месяц налогового периода для:

  • Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • участников ВОВ, блокадников, узников концлагерей;
  • инвалидов с детства, инвалидов I и II групп;
  • лиц, пострадавших от воздействия радиации вследствие аварий, испытаний на военных и гражданских атомных объектах;
  • доноров костного мозга;
  • родителей и супругов погибших военных или государственных служащих, воинов-интернационалистов и т.д. в соответствии со статьей 218 НК;
  • граждан, исполнявших интернациональный долг в других странах, а также принимавших участие в боевых действиях на территории РФ в соответствии с решениями органов государственной власти.
  • Вычеты на ребенка (детей).

    Подтвердить право на вычет необходимо документально. Документы должны сопровождать письменное заявление о предоставлении вычета и быть оформлены в установленном порядке. Форма налогового уведомления на имущественный вычет утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2009 N ММ-7-3/ [email protected]

    Проценты по займу физическому лицу ндфл 2021

  • Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/uplata-ndfl-s-protsentov-po-zajmu-ot-fizicheskogo-litsa-2021

    6-НДФЛ: проценты по займу

    Займ от физлица ндфл

    » Консультации » 6-НДФЛ: проценты по займу

    Практически каждая компания (ИП) на определенных этапах своей деятельности нуждается в дополнительных денежных вливаниях.

    Возможно, они пойдут на становление или развитие бизнеса, закупку дорогостоящего оборудования, поддержание и улучшение финансового состояния предприятия и т. д. При этом источники привлечения средств бывают разные. Самый банальный из них – это банковский кредит.

    Однако одолжить деньги может не только кредитная организация, но и частное лицо (к примеру, учредитель, директор, работник или вообще посторонний гражданин) по договору займа.

    Часто такой договор предусматривает уплату процентов «физику» – заимодавцу за пользование заемными средствами, в результате чего у него возникает налогооблагаемый доход. Из этой консультации Вы узнаете, как отразить в 6-НДФЛ проценты по займу. Но для начала немного вводной информации.

    Понятие и общая характеристика договора займа

    Заемные отношения регулируются гражданским законодательством (§ 1 гл.42 ГК РФ).

    Оформляются они, как правило, договором займа – двухсторонним соглашением между заимодавцем и заемщиком, по которому первый передает в собственность предмет займа (деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками), а второй обязуется в установленный срок вернуть равноценный предмет (т. е. такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества) (абз.1 п.1 ст.807 ГК РФ, п.1 ст.810 ГК РФ).

    Договор признается реальным (т. е. заключенным) с момента передачи заемщику денег или иных вещей, которые являются предметом займа (п.2 ст.433 ГК РФ, абз.2 п.1 ст.807 ГК РФ).

    Заемщиком и заимодавцем могут быть юридические и физические лица, а также государство. При этом договор займа составляется в письменной форме, если:

    (Напомним, что в соответствии с абз.2 ст.5 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ для исчисления платежей по гражданско-правовым обязательствам применяется базовый размер МРОТ, равный 100 руб. Значит физлица оформляют сделку на бумаге при сумме займа 1000 руб. и выше.)

    Кстати!
    Несоблюдение письменной формы не делает договор займа недействительным. Правда в случае спора стороны уже не смогут ссылаться на свидетельские показания в подтверждение сделки и ее условий (п.1 ст.162 ГК РФ). Хотя они вправе представлять письменные и другие доказательства (к примеру, расписку заемщика, подтверждающую получение денег (п.2 ст.808 ГК РФ)).

    Предметом договора займа чаще всего выступают денежные средства (наличные и безналичные), реже – вещи, определенные родовыми признаками (товары, сырье, материалы, ценные бумаги и т. д.). Родовой признак означает, что вещи невозможно индивидуализировать, т. е.

    выделить из общей массы вещей этого же рода (к примеру, это зерно, мука, бензин и др.).

    Если же это сделать возможно посредством индивидуальных признаков, то вещи признаются индивидуально-определенными (к примеру, это земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства, именные ценные бумаги и др.). Их по договору займа передать нельзя!

    За пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает заимодавцу проценты. Хотя договором может быть установлено обратное, т. е. займ будет беспроцентным (п.1 ст.809 ГК РФ).

    Обратите внимание!
    Договор займа считается возмездным (т. е выданным под проценты), даже если в нем отсутствует условие о размере и порядке выплаты процентов. Исключением из данного правила является (п.2 ст.

    809 ГК РФ):        – договор, который заключен между гражданами на сумму до 50 МРОТ (5 000 руб.) и не связан с предпринимательской деятельностью хотя бы одной из сторон;        – договор, по которому передаются не деньги, а вещи.

    В этих случаях займ предполагается безвозмездным (беспроцентным), даже если об этом прямо не «сказано» в тексте договора. В то же время это не мешает договаривающимся сторонам закрепить условие о процентах.

    Порядок и сроки возврата займа определяются договором (п.1 ст.810 ГК РФ). Если стороны не согласовали это условие, то договор займа считается бессрочным. По бессрочному договору заимодавец вправе потребовать возврата долга в любой момент, а заемщик, в свою очередь, обязан вернуть его в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования.

    Заметьте!
    Беспроцентный займ заемщик может вернуть досрочно (если иное не предусмотрено договором). А вот досрочный возврат процентного займа допускается только с согласия заимодавца (п.2 ст.810 ГК РФ).

    Лимит расчетов наличными по договору займа

    Если предметом договора займа являются наличные денежные средства, то заемщик и заимодавец должны соблюдать лимит расчетов наличными, который равен 100 000 руб. в соответствии с п.6 Указаний Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У (далее – Указания № 3073-У). То есть это максимальная сумма наличности, которую могут передать стороны сделки друг другу.

    Действует данный лимит в отношении расчетов по одному договору (п.2 Указаний № 3073-У):

    • между организациями;
    • между организацией и ИП;
    • между ИП и ИП.

    Обратите внимание!
    Лимит расчетов наличными не распространяется на расчеты в рамках договора займа с физлицом, который не занимается предпринимательской деятельностью (п.5 Указаний № 3073-У). Поэтому организация (ИП) может взять у своего сотрудника (или любого другого гражданина) взаймы любую наличную сумму, и наоборот.

    За нарушение (превышение) лимита расчетов наличными виновные лица могут быть оштрафованы по ст.15.1 КоАП РФ:

    • юрлица – на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб.;
    • должностные лица – на сумму от 4 000 руб. до 5 000 руб.

    Ндфл с процентов, выплаченных физлицу по договору займа

    Проценты, которые организация / ИП (заемщик) выплачивает физлицу (заимодавцу) по возмездному договору займа, являются доходом последнего, который облагается НДФЛ по ставке (пп.1 п.1 ст.208 НК РФ, п.1 ст.209 НК РФ, п.1 ст.210 НК РФ):

    • 13% – если заимодавец является резидентом РФ (п.1 ст.224 НК РФ);
    • 30% – если заимодавец не является резидентом РФ (п.3 ст.224 НК РФ).

    Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-procenty-po-zaimu.html

    Оформление займа юридическому лицу от физического лица

    Займ от физлица ндфл

    Оформление займов на сегодняшний день отличается массой своих особенностей, но при этом есть такие операции, которые выделяются среди остальных.

    Одной из таких операций является предоставление займа юридическому лицу от физического, так как в преимущественном большинстве случаев данная операция проводится в обратном порядке, и многие не знают о том, в чем заключаются ее ключевые особенности.

    На самом же деле нет ничего сложного в том, чтобы получить займ юридическому лицу от физического лица, и достаточно запомнить всего несколько ключевых нюансов.

    Определения понятий

    Главными фигурантами такой сделки является юридическое лицо в виде определенного предприятия или организации с определенной формой собственности, а также физическое лицо, являющееся гражданином России. Оба субъекта отличаются наличием законного права на оформление сделок по займу, причем каждый может являться как кредитором, так и заемщиком.

    Договор займа представляет собой юридический документ, которым закрепляются условия выдачи кредита, а также регулируются взаимоотношения между заемщиком и кредитором.

    Компания по итогу должна выплатить налоговый сбор, представляющий собой определенную сумму средств, которую нужно отразить в бухгалтерском учете и оплатить в бюджет, а также составить бухгалтерский отчет, то есть отразить в цифровом значении ключевые показатели своей деятельности.

    Правовое регулирование в 2021

    В соответствии с нормами, указанными в статье 809 Гражданского кодекса, займы могут быть процентными или беспроцентными. От того, какой именно формат кредита используется гражданином и предприятием, будет непосредственно зависеть и доступная сумма займа, а также порядок и сроки возврата предоставленной суммы.

    Стоит отметить, что юридическое лицо оплачивает налог с расходов в виде внереализационных затрат, в то время как проценты, начисленные гражданину, будут в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса считаться материальной выгодой и, соответственно, должны будут оплачиваться по закону. Стандартная процентная ставка на доход физических лиц составляет 13%.

    Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

    Основные условия

    Обязательным условием такого займа является оформление договора, в котором будут прописываться все имеющиеся условия, причем юридическую силу оно приобретает сразу же после передачи требуемой суммы средств. Деньги же в данном случае могут быть перечислены наличными или же с использованием соответствующего расчетного счета.

    Использование наличности предусматривает перевод через кассу организации, причем в процессе проведения данной процедуры должен обязательно оформляться приходно-кассовый ордер по форме КО-1, который подписывается главным бухгалтером и уполномоченным представителем юридического лица.

    Скачать бланк приходно-кассового ордера в формате excel

    Физическое лицо же получает квитанцию, в котором отражается переданная сумма, дата внесения средств, а также основания, на которых осуществлялся перевод требуемой суммы. Бумага должна в обязательном порядке заверяться уполномоченным кассиром и бухгалтером компании. Помимо этого, операции подобного рода нужно в обязательном порядке заносить в соответствующую кассовую книгу.

    Если же перечисление осуществляется на расчетный счет компании, то в таком случае нужно будет провести следующую процедуру:

    • выбрать банк;
    • открыть расчетный счет физического лица;
    • внести сумму, которая требуется для перевода заемщику;
    • заполнить полный пакет документов;
    • перевести требуемую сумму средств организации.

    Чтобы провести перевод правильно, нужно в обязательном порядке правильно заполнить все бумаги.

    Возможен ли беспроцентный займ юридическому лицу от физического лица

    Если стороны договариваются о предоставлении беспроцентного займа, им нужно, в первую очередь, оформить договор, причем вне зависимости от суммы его следует составлять только в письменном виде. Договор вступает в юридическую силу сразу же после передачи заемщику требуемой суммы средств, и это важно учитывать, так как некоторые считают датой его заключения момент подписания.

    Условия, которые должны отражаться в тексте договора, выглядят следующим образом:

    • информация о каждой из сторон;
    • общая сумма задолженности или же наименование передаваемых вещей;
    • сроки возврата средств;
    • указание на беспроцентность выдаваемого займа;
    • ответственность каждой из сторон;
    • заключительные положения.

    В соответствии с установленными требованиями законодательства сумма денежных обязательств определяется в рублях, и даже если передается валюта, вернуть ее нужно будет соответствующей суммой рублей.

    Обращаться ли к нотариусу

    В соответствии с общими правилами нотариальное оформление сделки не является обязательным, так как обращение к нотариусу является правом, а не обязанностью отдельных сторон.

    На практике же сложилось так, что некоторые участники, не будучи полностью уверенными в собственной юридической грамотности, стараются побудить другого участника сделки к тому, чтобы заверить ее нотариально, так как это дает определенные гарантии правомерности и законности проводимой операции.

    Если же предприятие в качестве залога предоставит кредитору какую-либо недвижимость, свидетельствование документа будет необходимым уже в обязательном порядке, а помимо этого, данное имущество нужно в обязательном порядке зарегистрировать в Росреестре.

    Ндфл и другие виды налогообложения

    Как говорилось выше, физическое лицо в данном случае получает материальную выгоду в виде начисленных процентов, но только в том случае, если они превышают сумму в ¾ ставки рефинансирования, установленной Центробанком. Датой фактического получения прибыли в данном случае является день выплаты процентов заемщиком.

    Стоит отметить тот факт, что материальная выгода, полученная сотрудником от экономии на процентах за использование заемных средств в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса облагается стандартным налогом на доход физических лиц.

    Статья 224. Налоговые ставки

    Особенности при предоставлении иностранному резиденту

    Валютные операции, участниками которых являются резиденты и нерезиденты, могут осуществляться без каких-либо ограничений, но в любом случае, если речь идет о передаче иностранной валюты, во всех документах данные должны указываться в рублях и в тех суммах, которые устанавливаются в соответствии с курсом Центрального банка, действующим на момент проведения операции.

    Бухгалтерские проводки

    Выдачу займа нужно отражать по дебету счета 73-1 в корреспонденции вместе с соответствующими счетами учета денежных средств, то есть 50 и 51. В соответствии с пунктом 7 ПБУ9/99 суммы начисленных процентов относятся к категории операционных доходов компании и должны отражаться по дебету счета 73-1 с кредитом счета 91 (субсчет 1).

    Все эти суммы будут ежемесячно начисляться на финансовый результат компании, находясь в числе остальных внереализационных расходов и сопровождаясь проводкой: Дб99 Кт91-1. В то же время гашение предоставленной суммы отражается проводкой: Дб50,51 Кт73-1.

    Статья 250. Внереализационные доходы

    Наличными через кассу и другие способы передачи средств

    Для того, чтобы получить требуемую сумму средств, нужно изначально оформить и подписать кредитный договор, после чего определиться с удобным вариантом способа передачи денег. В первую очередь, можно отправить деньги через кассу предприятия, оформив соответствующий кассовый ордер. А также поставив нужную сумму на приход.

    Также в соответствии с действующим законодательством может осуществляться передача средств путем безналичного перевода на расчетный счет компании, причем после принятия заемных средств на баланс компания должна сразу передать их в банк, так как кассовое хранение денег ограничивается определенными лимитами.

    Возврат долга

    Заемщик может предоставить кредитору требуемую сумму на руки или же оформить банковский перевод. Первый вариант предусматривает необходимость соблюдения условий, прописанных в Указании Банка России №1843-У, которое было опубликовано 20 июня 2007 года, то есть первая выплата по займу должна находиться в пределах 100 рублей, даже если осуществляется частичное погашение задолженности.

    Именно по этой причине рекомендуется гасить займы с помощью банковских переводов, так как в данном случае ограничения по суммам не предусматриваются. Если же задолженность будет возвращаться через кассу, бухгалтеру достаточно оформить расходный кассовый ордер, остающийся на предприятии в качестве доказательства получения средств физическим лицом.

    При отправлении же банковским переводом в качестве такого доказательства будет выступать квитанция банка.

    Преимущества и недостатки

    Преимуществом оформления займа юридическому лицу для физического является сохранность средств и возможное получение прибыли за счет процентов, но при этом единственным недостатком является то, что человек не имеет 100% гарантии возврата средств.

    Юридическое лицо в данном случае имеет больше плюсов, так как может направить деньги на собственное развитие, расширить сферы деятельности или рассчитаться по текущим платежам. При этом, соответственно, компании придется вернуть деньги с определенной переплатой, а в случае несвоевременного погашения могут начаться судебные тяжбы.

    Таким образом, предоставление займа является выгодным как для заемщика, так и займодателя, в связи с чем такие сделки и являются настолько распространенными на сегодняшний день.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

    Налог на заемные средства физических лиц

    Займ от физлица ндфл

    Проценты полученные Вами по частным ссудам, однозначно облагаются НДФЛ! Законопослушный россиянин ежегодно должен подсчитывать свои доходы от займов, которые он выдал в каждом прошлом году, и, посетив местную налоговую службу, заполнить форму 3-НДФЛ.

    Кстати, под доходами подразумеваются реально полученные в этом году деньги, а не те деньги, которые вам должны отдать по договору. Так что если заемщик задержал выплаты процентов (именно процентов, но не тела кредита!) к 31 декабрю прошедшего года, то налог не платится. Точнее, оплатить придется, но на год позже.

    Правила оплаты и ставка налога для граждан

    Налоговая ставка по доходам от ссуд для налоговых резидентов РФ стандартная — 13‰.

    Здесь не действуют разные правила определения “завышенных” или “заниженных” процентов, относящихся к займам, получаемым или выдаваемым организациями. Потому, независимо ни от чего, вы обязаны отдать в казну ровно 13‰ с совокупной выгоды, полученной по ссуде.

    При выданном займе физическому лицу, целиком возвращенным Вам в закончившемся году с процентами, достаточно отнять от возвращенной суммы ту сумму, что выдали ранее заемщику. Разница — это и есть попадающий под налоговый сбор доход.

    С частичным возвратом ссуды вместе с обозначенной частью процентов, учитываются данные только по полученным процентам. Когда ссуда была выплачена полностью или частично, а проценты должны быть выплачены только в текущем году, то налог платить в данный момент не должны, поскольку выгоды еще не получили. Платить надо будет в начале грядущего года.

    Некоторые хитрые займодавцы делают так: в договоре на заем и расписке о получении средств прописывается, что заемщику необходимо вернуть определенную сумму без процентов, а в действительности на руки он получает сумму поменьше. В этом случае, по его мнению, налоговых обязательств не появляется, поскольку заем в договоре обозначается беспроцентным.

    На самом же деле государство совершенно не интересует, что и как написано в договоре. Важно лишь одно обстоятельство: у гражданина (то есть займодавца) денежных средств стало больше, нежели было до сделки.

    Это “больше” и является налогооблагаемым доходом, и не имеет значения, каким образом договор был оформлен.

    Потому законопослушный кредитор даже при подобной форме договора обязан в следующем году заполнить декларацию, раскрыть в ней полученный доход и уплатить 13‰.

    Иное дело, что если отсутствуют свидетели передачи средств, то никто (кроме займодавца и заемщика) не знает, что происходило на самом деле, и выплата налога по подобной сделке зависит исключительно от честности займодавца.

    Отвечаем: нет, не должен. Принято считать, что (в отличие от юрлиц и ИП) обычные физлица получают средства в долг не для извлечения прибылей или в форме скрытой зарплаты, а лишь в личных целях, дабы что-то приобрести или оплатить какую-то услугу (то есть безвозвратно израсходовать деньги).

    Поэтому гражданин, получивший беспроцентный займ от другого гражданина, ничего государству не должен. При получении ссуды от работодателя ситуация иная, но здесь мы ее касаться не будем.

    Ндфл с материальной выгоды по займу

    Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта. Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

    • ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
    • удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
    • перечислять удержанный налог в бюджет;
    • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

    Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Мы же расскажем о том, как рассчитать материальную выгоду и налог с нее, если она все-таки подпадает под обложение НДФЛ.

    Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ

    Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

    Количество дней пользования займом рассчитывается:

    • в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
    • в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
    • в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.

    Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ

    Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

    Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

    Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет (ст. 224 НК РФ):

    • если физлицо является резидентом – 35%;
    • если физлицо – нерезидент — 30%.

    Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода.

    Для расчета Ндфл с материальной выгоды по займу вы можете воспользоваться Калькулятором на нашем сайте.

    Читайте так же:  Прибавка к пенсии в 85 лет

    Уплата Ндфл с материальной выгоды по займу

    НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (кроме отпускных и пособий по временной нетрудоспособности), перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Образец платежного поручения на уплату НДФЛ приведен здесь.

    НДФЛ и материальная выгода при займе от физического лица

    Если физлицо получило беспроцентный заем от другого физического лица, то дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. То есть уплачивать НДФЛ по такому займу никому не нужно.

    Удержание НДФЛ с материальной выгоды

    Для того чтобы определить, по какой ставке материальная выгода облагается НДФЛ, необходимо выяснить, что такое материальная выгода и за счет каких источников она образуется.

    Доход в виде материальной выгоды возникает у налогоплательщика по следующим основаниям (ст. 212 НК РФ):

    1. Экономия на процентах по заемным средствам, полученным от организации или предпринимателя.

    Обратите внимание! С 2021 года условия налогообложения матвыгоды данного вида скорректированы.

    1. Ценовая разница при приобретении материальных ценностей у взаимозависимых лиц (предпринимателей, организаций) по договорам гражданско-правового характера.
    2. Ценовая разница при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок.

    Материальная выгода НДФЛ облагается в полном объеме в отношении всех приведенных оснований. Однако при получении экономии на процентах за пользование кредитными средствами имеются некоторые особенности. Во-первых, не подлежит налогообложению:

    • Выгода в виде беспроцентного периода кредитования по банковской карте, полученная от банка, находящегося на территории РФ.
    • Экономия процентов при пользовании кредитными средствами на строительство или приобретение нового жилья (комнаты, квартиры, доли) или земельного участка для строительства на территории РФ. Данное исключение действует, если налогоплательщик обладает правом на имущественный вычет, которое подтверждено налоговым органом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
    • Экономия на процентах при перекредитовании или рефинансировании займов на приобретение или строительство нового жилья (квартир, домов, комнат, долей) или земельных участков под строительство жилых домов. Действует при наличии действующего права на имущественный вычет, подтвержденного налоговым органом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

    Во-вторых, с 2021 года экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, признается доходом по НДФЛ только в случаях, если:

    • заем получен от организации или ИП, которые являются взаимозависимыми с физлицом либо с которыми оформлены трудовые отношения;
    • такая экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения обязательства перед физлицом.

    Источник: https://upbizn.ru/nalog-na-zaemnye-sredstva-fizicheskih-lits/

    Беспроцентный займ между физическими лицами в 2021 году – налоговые последствия, образец, материальная выгода

    Займ от физлица ндфл

    Одним из видов займа представляет собой взаимоотношения физических лиц на основе письменного договора.

    Данный способ кредитования имеет множество нюансов, о которых следует знать обеим сторонам. Это позволит иметь защиту со стороны российского законодательства, чтобы в случае нарушения условий не потерпеть материальные убытки.

    Рассмотрим, как правильно составить соглашение между физическими лицами на беспроцентный займ.

    Что это такое

    Беспроцентный займ представляет собой особый вид кредитования, при котором одна сторона предоставляет определенную денежную сумму другому лицу без начисления процентов. По сути, между физическими лицами взаимоотношения называются «долгом», но оформленные официально.

    Займ оформляется документально с целью предупреждения рисков:

     Со стороны займодавцаотсутствие договора может привести к отказу от возврата долга, либо выплаты кредита не в полном объеме. Наличие документов подтверждает ответственность заемщика, который при нарушении условий должен будет выплатить компенсацию 
     Со стороны заемщикаграмотно составленный документ позволяет вернуть именно ту сумму, которая была получена. Отсутствие его может привести к обману со стороны займодавца, который потребует отдать больше денег или уплатить проценты

    Беспроцентный займ подразумевает получение денежных средств на конкретный срок, без дополнительных переплат. Разрешается передавать в пользование материалы, в данном эквиваленте долг должен быть возвращен.

    Правовые акты

    В российском законодательстве предусмотрена возможность оформления беспроцентного займа между физическими лицами. Это позволяет на выгодных условиях получать в долг денежные средства и ценные вещи, защищая при этом права займодавца.

    При составлении договора на беспроцентный займ между физическими лицами ориентироваться необходимо на статьи №808 и 809 Гражданского кодекса.

    Согласно данным нормативным актам, к взаимоотношению сторон выдвигается ряд условий:

      Согласно статье №808при оформлении займа между физическими лицами, должно составляться стандартное письменное соглашение, не требующее государственной регистрации, в этой же статье указано, что письменное заключение договора необходимо при условии, что размер займа составляет более 10 МРОТ 
     Беспроцентный займ допускается между физическими лицами на сумму до 50 МРОТни одно из физических лиц не должно быть индивидуальным предпринимателем 
     Договор также может составляться для сохранения наследуемых вещейили материалов, передающихся во временное хранение 
     В статье 809 указано, что займ автоматически считается процентным, если иное не предусмотрено договоромэто означает, что при составлении документа необходимо указывать, что кредит безвозмездный 

    Важная информация о взаимоотношении физических лиц содержится в части 2 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 г.

    : беспроцентный займ физическому лицу облагается НДФЛ

    Основные условия получения

    Опираясь на действующее законодательство, можно увидеть основные условия предоставления и получения беспроцентного займа физическим лицам:

     Максимальная сумма беспроцентного займамежду физическими лицами не должна превышать 50 МРОТ, установленных на законодательном уровне 
     Сделка считается законнойесли составлен договор с указанием суммы займа, сроков, порядка погашения долга 
     В договоре должны обязательно указываться паспортные данные обеих сторони он подлежит обязательной регистрации у нотариуса 
     Займодавец не может в течение срока действия менять условия соглашенияа также устанавливать проценты, а при несоблюдении условий займодавец вправе установить процентную ставку 
     Заемщик вправене сообщать цель использования заемных средств
     Если предметом сделки являются ценные вещи, переданные на сохранность физическому лицуто займодавец вправе установить требования к хранению материалов 

    Стороны могут самостоятельно регулировать условия договора. Если есть дополнительные нюансы заключения сделки, они обязательно обговариваются и указываются в документе. Устное соглашение не имеет защиты со стороны законодательства.

    Выдвигаемые требования

    Займодавец имеет право выдвигать особые требования к заемщику. Например, предоставление справки с места трудоустройства об уровне дохода.

    К основным требованиям предоставления беспроцентного займа относится:

     Возраст обоих участников сделкине должен быть меньше 18 и больше 75 лет (соглашение с несовершеннолетним легко признать недействительным и освободить заемщика от уплаты долга)
     Получить займ могут граждане РФ и нерезидентыв любом из перечисленных случаев сделка имеет защиту со стороны закона
     Наличие постоянного источника доходапозволяющего выплатить долг (по требованию заемщика) 
     Договор должен быть составлен в двух экземплярахкаждый подписывается обоими участниками сделки 
     До сделки обговариваются санкцииприменимые при несоблюдении условий соглашения

    Преимуществом получения займа у физического лица является отсутствие требований к кредитной истории. Однако займодавец может попросить выписку из БКИ для оценки платежеспособности и ответственности лица.

    Сделка считается заключенной после передачи денежных средств, о чем свидетельствует расписка или иной документ. Также можно указать в договоре о том, что обговоренная сумма получена. Обязательно проставляется дата и подпись обеих сторон.

    Договор беспроцентного займа между физическими лицами

    Сделка автоматически считается беспроцентной, если:

    1. Предметом договора являются ценные вещи, а не денежные средства.
    2. Размер займа не превышает 50 МРОТ.

    В договоре должна быть сделана отметка о том, что займ беспроцентный. В ином случае соглашение приравнивается к процентным видам, позволяющим займодавцу устанавливать ставку на свое усмотрение.

    Особенностью безвозмездного займа является возможность возврата долга раньше установленных сроков без уплаты дополнительной комиссии. Однако по некоторым причинам может быть предусмотрено иное условие. Стороны вправе самостоятельно устанавливать правила, не противоречащие законодательству.

    Форма заключения документа

    Российским законодательством предусмотрено две формы заключения договора между физическими лицами:

    В устной форме предоставлять займ можно при условии, что сумма не превышает 1000 рублей. Однако стоит учитывать, что передавая деньги в долг без документов, остаётся надеяться только на честность заемщика. Законодательством такие взаимоотношения не защищаются. 

    Письменная форма документа ставит определенные ограничения и защищает материальные интересы обеих сторон. Договор желательно заверить у нотариуса, но данное требование необязательно. Главное, чтобы на бумаге была проставлена подпись двух сторон.

    Предмет соглашения

    Предмет соглашения — это материальные ценности, передаваемые на определенных условиях заемщику. В случае с физическими лицами к ним относятся денежные средства и ценные вещи. В первом случае указывается точная сумма.

    Если в заем передаются вещи, то обязательно указывается:

    1. Наименование каждой вещи.
    2. Марка и модель.
    3. Количество.
    4. Общая сумма.

    К договору можно приложить список с описанием ценностей, если их большое количество. В этом случае в документе указывается, что предмет соглашения – ценные вещи, описанные в приложении №1. Список также является важным документом и должен быть скреплен вместе с основными бумагами.

    Права и обязанности сторон

    Типовой договор беспроцентного займа между физическими лицами подразумевает включение в документ важных пунктов:

     Обязанность заемщика по возврату долгаа также порядок и условия погашения  
     Возможностьвыплаты долга частями, а не всей суммой и досрочного погашения 
     Обязательства заемщикапо уведомлению займодавца при смене паспортных данных, наличие или отсутствие обеспечения по кредиту

    Стороны вправе самостоятельно регулировать данный вопрос, включая новые пункты. Обязательным условием соглашения является полный возврат долга в установленные сроки.

    От займодавца требуется соблюдение правил соглашения и ожидания выплаты займа до обговоренной даты. Он не вправе требовать погашение долга раньше указанных сроков.

    В договоре указывается порядок погашения долга. Стороны должны решить, частями или полностью вносится сумма, каким способом.

    Особенности при составлении

    При составлении следует учитывать несколько моментов:

     В документе обязательно указываются паспортные данные обеих сторонпосле составления рекомендуется проверить информацию на отсутствие ошибок. Если в данных одной из сторон будут допущены опечатки, сделка может быть признана недействительной 
     Составлять договор можно в присутствии третьих, незаинтересованных в сделке, лицэто позволит иметь свидетелей соглашения при необходимости судебного разбирательства 
     Беспроцентный займ невозможен при условии, что одна из сторон является индивидуальным предпринимателемданный вид сделки подразумевает отсутствие материальной выгоды, а доказать, что ИП требуются денежные средства или ценные вещи не для собственной выгоды, будет проблематично 
     Сделка может включать в себя обеспечение кредитаэто означает, что заемщик предоставляет дорогостоящее имущество в качестве залога. Данное условие не противоречит законодательству и может использоваться при беспроцентном займе между физическими лицами 
     Срок действия договора не должен превышать 5 летвопрос о периоде выплат регулируется сторонами. Обязательно должен быть указан график платежей или периодичность внесения денежных средств. Если планируется вернуть всю сумму сразу, то в документе указывается, что сумма должна быть возвращена до даты
     Соглашение может составлятьсямежду ближайшими родственниками

    Важно отметить, что до передачи денежных средств сделка не считается действительной. Рекомендуется не составлять договор заранее.

    К основному документу могут прикладываться дополнительные:

    • копии паспортов обеих сторон;
    • расписка о получении денежных средств;
    • список ценностей, переданных по договору;
    • график платежей.

    Ответственность в случае нарушения условий сделки

    Ответственность за неисполнение кредитных обязательств прописывается в договоре. К нарушителю могут применяться санкции:

     Начислениепени на каждый день просрочки и штрафа в определенном размере 
     Установление процентов на остаток долгаи взыскание имущества, находящегося в обременении по займу

    Способ и порядок наказания для нарушителя займодавец устанавливает самостоятельно. При несоблюдении сроков он вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке, взыскав с заемщика остаток долга. На практике добиться этого удается не всем, и дело передается в суд.

    Судебное разбирательство по материальным делам между физическими лицами проводится при соблюдении основных условий составления соглашения.

    У обратившегося должны быть доказательства отсутствия оплаты за определенный период. Как правило, при внесении платежа переданная сумма отражается в графике платежей или на самом договоре. 

    Взыскать долг можно в течение 3 лет с момента внесения последнего платежа. Дальше нарушитель вправе подать встречный иск о сроке исковой давности. Это означает, что долг списывается автоматически.

    Санкции кредитор может не назначать. В этом случае заемщик не несет ответственности за несоблюдение условий договора.

    Существующие налоговые последствия

    При беспроцентном займе между физическими лицами материальная выгода отсутствует. Это означает, что налог уплачивать не требуется. Касается это правило займодавца и заемщика.

    Уплатить налог потребуется:

     Если кредитор при нарушении условий договораустановит процентную ставку или назначит штрафные санкции
     Если займодавец простит долгсумма будет засчитана к прибыли физического лица, за которую он должен оплатить налог

    Беспроцентный займ позволяет получить небольшую денежную сумму или материалы для текущих расходов.

    Физические лица вправе составлять соглашение, передавая материальные ценности в долг на обговоренный срок.

    При заключении договора важно учитывать правила действующего законодательства и обязательно каждый пункт согласовывать между собой.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-licami/

    Адвокат тут
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: