Займы от учредитяля через ккм надо проводить

Содержание
  1. Беспроцентный займ от учредителя — проводки
  2. Беспроцентный заем от учредителя ООО
  3. Налогообложение займа
  4. Бухгалтерский учет займа
  5. Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов
  6. Бухгалтерский учет займов выданных
  7. Учет процентов по займам выданным
  8. Выдача займа сотруднику
  9. Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам
  10. Займ от учредителя в 2021 году – образец, налоговые последствия, беспроцентный, проводки
  11. Основные положения
  12. Правовая база
  13. Особенности кредитов
  14. Какие есть виды
  15. Как правильно оформить договор
  16. Займ от учредителя организации
  17. Наличными в кассу
  18. На расчетный счет
  19. Предоставление материалов
  20. Налоговые последствия и риски
  21. Что такое и как оформить займ от учредителя
  22. Значение
  23. Как правильно оформить
  24. Как получить займ от учредителя
  25. Материалами
  26. Налоговые последствия в 2021 году
  27. Как провести
  28. Особенности
  29. Loading, Please Wait!
  30. Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение
  31. статьи:
  32. 1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора
  33. 2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем
  34. 3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете
  35. 4. Процентный займ от учредителя ООО
  36. 5. Когда сделка станет контролируемой
  37. 6. Беспроцентный займ от учредителя организации

Беспроцентный займ от учредителя — проводки

Займы от учредитяля через ккм надо проводить

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня рассмотрим с вами тему — бухгалтерские проводки по займам.

Очень часто учредители делают займы для компании из личных средств, чаще всего это бывает в начале открытия фирмы,  так как оборот еще небольшой, а платить зарплату сотрудникам надо.

Займы бывают разных типов, например, беспроцентный и под определенный процент. Сегодня рассмотрим несколько вариантов проводок и как их правильно оформить.

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

 Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.

Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  •  Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/besprocentnyj-zaem-ot-uchreditelja-OOO

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив,  у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Проценты, начисленные по займам выданным — это доход организации. Фирма сама определяет — это доход от обычных видов деятельности или прочие поступления.

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их  к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Основная сумма займа (ОСЗ) х годовую ставку : 365 (366) х количество календарных дней периода (например, месяца)

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 «Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете.

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

Источник: http://predprin.ru/buhgalterskiy-uchet-zaymov-vyidannyih-i-protsentov-po-nim-provodki-nachislenie-protsentov/

Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Беспроцентный займ не следует относить к финансовым вложениям, так как оно должно приносить выгоду. Выдача простого займа вернет потом только фиксированную сумму, поэтому проводка ведется на счете учета расчетов.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

В последней проводке входной НДС вычитается при событиях, когда функционирование предприятия подлежит обложению НДС. Предприятие предоставило два кредита на сумму 100000 рублей на период 6 месяцев. Следует отобразить проведенные операции.

ДКОписаниеСумма
7651Предоставление кредита100000 рублей
5176Погашение краткосрочного кредита спустя 6 месяцев100000 рублей

Источник: http://blognalog.com/na-zametku/tipovyie-provodki-po-zaymam.html

Займ от учредителя в 2021 году – образец, налоговые последствия, беспроцентный, проводки

Займы от учредитяля через ккм надо проводить

Когда в компании наступает финансовый кризис, найти материальную поддержку достаточно трудно. Банки отказываются выдавать кредиты организациям с минусовым балансом, которые в любой момент могут обанкротиться.

В этом случае помощь нужно искать внутри компании, у официальных учредителей. Сделка считается безопасной, если правильно составлен договор и учтены все необходимые моменты.

Рассмотрим, как оформить займ от учредителя и что требуется учитывать при заключении сделки.

Основные положения

Займ от учредителя — это особый вид кредитования, предоставляемый людьми, являющимися учредителями компании. Денежные средства выдаются под проценты или безвозмездно, с целью продвижения бизнеса и предупреждения банкротства.

Процедура имеет множество нюансов и должна быть оформлена официально, с учетом действующего законодательства.

Правовая база

Основополагающим законодательным актом, регламентирующим выдачу и получение займа от учредителя, является глава №42 Гражданского кодекса.

В нем отсутствуют запреты на существование данного вида кредитования. Поэтому сделка может быть осуществлена без нарушения законодательства.

Отдельное внимание уделяется статье №807 данного документа. В ней сказано, что в сделке должны принимать участие две стороны — займодавец и заемщик. При оформлении займа от учредителя учитывается статья №814 Гражданского кодекса.

В ней сказано, что кредит может быть нецелевым, предоставляемым на любые нужды или целевым. Во втором случае денежные средства должны быть потрачены на конкретно поставленные цели, о чем указывается в договоре.

Для правильного оформления отношений составляется два документа — договор и акт приема-передачи имущества. Данное правило распространяется на выдачу займа директором компании.

В этом случае он должен подписывать документ дважды — за займодавца и заемщика. Для предупреждения дальнейших проблем договор заверяется у нотариуса.

Особенности кредитов

Оформление займа у учредителя компании имеет преимущества:

 Низкая процентная ставка или ее отсутствиеа также удобный график внесения платежей и гибкие сроки 
 Отсутствие очередей, длительного ожидания одобрения заявкиотсутствие ограничений в максимальной сумме 
 Займ от учредителя не облагается налогамибыстрое оформление договора, без посещения банковских учреждений, а также разрешается оформление кредита от нерезидента РФ

При оформлении данного вида займа следует учитывать несколько нюансов:

Если займодавцем и заемщиком является один человек (директор компании)то такой вариант сделки не запрещен законодательством 
 При подписании договора, в котором обе стороны — один человектребуется присутствие третьего лица, имеющего право ставить подписи на документах 
 Третьим лицом может стать бухгалтер компанииили заместитель директора

Выдавать займы имеют право физические и юридические лица. При этом займодавец не обязан иметь разрешение на кредитование третьих лиц.

Им может быть любой учредитель компании, имеющий финансовую возможность выдать ссуду для улучшения финансового состояния в организации.

Какие есть виды

Займ от учредителя бывает двух видов — процентный и беспроцентный. Каждый из них имеет свои нюансы:

 Процентный кредитподразумевает получение денежных средств под определенный процент, который определяется сторонами. Он может быть в виде определенного вознаграждения (например, 20% от суммы) или начисляемым на остаток долга, как при обычном кредитовании 
 Беспроцентный типподразумевает выдачу займа без начисления процентов, то есть на безвозмездной основе. Раньше полагалось, что кредит от учредителя своей компании без процентов — это чистая прибыль организации, которая должна облагаться налогом. Но поскольку деньги выдаются с условием полного возврата, то это не относится к доходам. Соответственно, налог с данной сделки не взимается. Стоит обратить внимание, что в договоре обязательно указывается, что он выдается на беспроцентной основе

Также займ от учредителя подразделяется на виды в зависимости от цели использования:

 Целевойвыдается материалами, купленными учредителем на определенную сумму. Это может быть оборудование, инвентарь и другие материальные вещи. На сумму покупку и предоставляется займ 
 Нецелевойденежные средства используются для внесения в уставной капитал или текущие расходы. Кредит выдается на определенную сумму и может быть потрачен в интересах компании

: расходы по займу

Как правильно оформить договор

Взаимоотношения сторон должны оформляться официально, с составлением договора. В документе описывается информация:

 Размер суммы займа, который выдает учредительсроки, в течение которых должен быть выплачен долг. Обязательно указывается дата последнего платежа, если возврат осуществляется равными суммами 
 Процентная ставкаесли она обозначается сторонами или ее отсутствие (указывается, что займ беспроцентный) 
 Периодичность внесения платежей, способ расчетаесли долг планируется отдать сразу всей суммой, то указывается дата возврата. Приняв решение о внесении платежей определенными долями, то к договору прикладывается график с указанием размера суммы и даты внесения 
 Обязанности, права и ответственность сторон, участвующих в сделкеа также штрафные санкции за несоблюдение условий договора, если они были обговорены сторонами

В договор могут быть включены и другие пункты, если это требуется условиями взаимоотношения сторон. Например, действия при ликвидации компании или увольнении учредителя.

Документ на предоставление займа под проценты отличается от договора на кредитование организации беспроцентно. Договор вступает в силу после передачи денежных средств или материалов.

Займ от учредителя организации

Благодаря легкости оформления и возможности самостоятельного регулирования условий кредитования, займ от учредителя пользуется большой популярностью. При грамотно составленном договоре практически отсутствуют риски для обеих сторон.

Но рекомендуется дополнительно предпринимать ряд мер, направленных на предупреждение проблем с погашением займа и требований других учредителей:

 После получения займа деньги сразу направлять в дело, подтверждая расходы документальноесли кредит используется для покупки расходных материалов или оборудования, то сохраняются чеки 
 Внесение платежей стоит заверятьможно оформить отдельный документ, в котором будут указываться внесенные платежи, и заверяться подписью сторон 
 Вопросы по распределению заемных средств решаются на собрании учредителейчетко соблюдать условия договора, чтобы займодавец не обратился в суд для взыскания суммы долга и досрочного расторжения соглашения 
 После внесения последнего платежа займодавец оформляет распискууказывая на полную выплату долга 

Займ выдается одним из нескольких способов:

  • наличными средствами;
  • безналичным способом на расчетный счет компании;
  • материалами.

Каждый вариант имеет свои особенности, которые необходимо учитывать при выборе. Оформляя долгосрочный займ от учредителя, на какой срок определяется сторонами. Как правило, срок кредита не превышает 5 лет, но может составлять и больший временной период.

Наличными в кассу

Денежные средства передаются не лично директору в руки, а в кассу компании. Для этого оформляется приходный ордер, выписывается чек.

Данный способ кредитования выгоден при условии, что организации требуется небольшая сумма для решения текущих материальных вопросов.

Займ может предоставляться в любой валюте. Соответственно, выплаты производятся в аналогичной валюте. Этот момент обговаривается заранее и указывается в договоре.

На расчетный счет

Удобнее делать перечисления безналичным способом на расчетный счет компании. В этом случае в договоре указывается:

  1. Расчетный счет организации.
  2. Сумма займа.
  3. Способ возврата средств.

По сути, порядок составления договора при наличном и безналичном расчете не отличаются друг от друга.

Предоставление материалов

Займ может быть выдан не в денежном эквиваленте, а материалами, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности. Это оборудование, инструменты, сырье и другой инвентарь. Оформляется данный вид займа относительно редко за счет сложности заключения сделки.

При составлении договора обязательно указывается, что займ имеет целевое назначение. Также подробно расписывается способ контроля использования переданных материалов.

Возможен вариант, что учредитель-займодавец берет на себя определенные обязательства, связанные с распределением переданного товара.

При составлении договора освещаются моменты:

 Кем и как будут переданы материальные ценностиобщая стоимость материалов 
 Дата поставки и кто будет иметь доступ к поставляемым ценностям

Займ в виде выдачи материальных ценностей имеет несколько особенностей:

 Возврат долга осуществляется также «натурой»то есть учредителю от компании выдаются материалы. Они должны быть аналогичного производителя, модели, качества и количества 
 Не допускается возврат товаров, похожих по характеристикамв случае с получением займа в виде материалов потребуется оплатить налог учредителю-займодавцу и компании, которая получает материалы 
 В договоре обязательно прописываются штрафные санкции, действительные в отношении нарушителя условий соглашенияесли компания не погашает задолженность в установленные сроки, то учредитель вправе потребовать досрочно погасить займ и оплатить штрафные санкции

Налоговые последствия и риски

Беспроцентный вид кредитования имеет свои особенности при отчислении налога:

 Займ не облагается налогомделать дополнительные взносы не придется и учредителю, поскольку у него отсутствует прибыль 
 Получение наличных не требуется указывать в приходных и расходных документахучредитель может простить долг. В этом случае компании придется заплатить налог на полученную прибыль

Выдача займа под проценты также имеет особенности:

 Налог на полученную прибыль вместе с начисленными процентамипересчитывается в меньшую сторону 
 После погашения долга учредитель-займодавец должен уплатить налог с полученной прибыликоторая равна выплаченным процентам 
 Налог с полученной прибыли может быть вычтен из заработной платы учредителяпри условии, что он является сотрудником компании 
 Если займодавец не числится в штате компаниито ему необходимо подать декларацию и уплатить налог самостоятельно

Отдельное внимание заслуживают займы, которые не были погашены в установленные сроки. Если с момента даты внесения последнего платежа прошло более трех лет, то долг списывается автоматически.

При этом сумма займа причисляется к доходам компании, после чего должен быть уплачен налог по самостоятельно поданной декларации.

Данное правило не распространяется на бессрочные виды кредитования, при которых долг должен быть выплачен по требованию займодавца.

Займ от учредителя имеет множество преимуществ. К ним относится быстрота и легкость оформления, возможность получения кредита при отказах в банковских учреждениях.

Процедура подразумевает составление договора, в котором подробно прописываются условия сделки, права и обязанности сторон, действия при нарушении указанных правил.

В целом, сделка оформляется быстро, без лишней бумажной волокиты и подготовки документов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/zajm-ot-uchreditelja/

Что такое и как оформить займ от учредителя

Займы от учредитяля через ккм надо проводить

Когда в деятельности предприятия наступают финансовые проблемы, очень тяжело найти кредиторов на стороне. Инвесторы не доверяют организациям с отрицательным балансом и в большинстве случаев отказывают в предоставлении ссуды. В этом случае от банкротства компанию могут спасти только сами ее учредители.

Значение

Кредит от учредителя – это финансовая помощь, оказываемая коммерческой организации людьми учредившими ее. Он бывает процентным и беспроцентным. Чтобы не допустить ошибки в оформлении документов, следует хорошо разбираться в бухгалтерском и налоговом законодательстве.

Как правильно оформить

Прежде всего, нужно грамотно составить договор, учитывая все требования к его составлению:

Общие требования к договору:

  1. Письменная форма обязательна;
  2. В тексте документа должны быть прописаны:
  • сроки действия,
  • процентная ставка или ее отсутствие,
  • сумма (займ выдается только в национальной валюте),
  • условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
  • в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
  1. Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Выдача денег под проценты предпочтительнее для учредителей и вызывает меньше подозрений у сотрудников налоговой инспекции.

Размер процентной ставки и срок определяются индивидуально для каждого отдельного случая. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено. Если у компании в момент окончания срока не окажется нужной суммы для возврата долга, договор может быть пролонгирован по договоренности сторон.

Как получить займ от учредителя

У любой, даже самой успешной компании бывают кризисы, пережить которые можно только благодаря привлечению кредитных средств. Разумнее всего в этом случае – взять в долг у одного из владельцев компании.

Это намного выгоднее банковского кредита по многим показателям:

  1. быстрое составление и заключение договора,
  2. низкий процент за пользование денежными средствами или его отсутствие,
  3. нет очередей и требований к пакету документов,
  4. гибкие сроки и график погашения,
  5. нет ограничений в размере,
  6. долг от учредителя не облагается налогами.

Благодаря простоте и скорости оформления, в последние годы такой вид кредитования пользуется особенной популярностью у коммерческих организаций. Получить финансовую помощь от владельца, фирма может несколькими способами.

Важно!!! Согласно указанию Банка России №3073-У с 2013 года возврат займа не может быть произведен наличными деньгами. Сумма долга должна быть переведена безналичным способом на банковский счет или карту кредитора.

Нюансы, которые нужно знать:

  • Если кредитор и руководитель фирмы один и тот же человек, он имеет право заключить займ сам с собой.
  • Чтобы не было проблем с урегулированием спорных ситуаций по закону, подписание документа должно проходить в присутствии третьей стороны, имеющей право подписи.
  • Третьей стороной может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.

Сторонами договора могут быть:

  • Физические лица, выдающие займы физическим лицам,
  • Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам,
  • Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам.

Материалами

Путем предоставления определенных материалов, необходимых для осуществления коммерческой деятельности, намного проще добиться от фермерского хозяйства и предприятий, занимающихся каким-либо производством, надлежащего исполнения условий договора.

В договоре займа материалами должно быть указано, что он имеет целевое назначение и подробно расписано, как именно будут контролироваться использование переданных материалов.

В тексте нужно указать:

  • Как будут передаваться документы, подтверждающие целевое использование;
  • Дату и место доставки материальных ценностей;
  • Как и кому будет предоставляться доступ к закупленному имуществу.

Особенности займа материалами:

  1. Долг должен быть возвращен в той же форме:
  • количество,
  • качество,
  • фирма изготовитель;
  1. Это не могут быть такие же, но не те же материалы, которые были выданы изначально;
  2. Облагается налогом (НДС должны будут заплатить и учредитель-кредитор, и фирма).
  3. Если условие целевого использования не выполняется, договор может быть расторгнуть кредитором в одностороннем порядке, после чего фирма должна будет досрочно погасить займ и заплатить штрафные санкции, прописанные в тексте документа.

Налоговые последствия в 2021 году

Налоговые особенности беспроцентного кредитования:

  1. Не облагается налогами,
  2. Не требуется указывать в расходной и доходной ведомости компании,
  3. Учредитель в любой момент может простить выданный долг, заплатив при этом налог на прибыль.

Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или все 50% и более от уставного капитала кредитор будет освобожден от уплаты налога (ст. 251 НК РФ).

Налоговые особенности процентного кредитования:

  1. Налог на прибыль с учетом процентного займа пересчитывается в меньшую сторону
  2. После возврата денег учредителю, он должен будет заплатить НДФЛ с суммы заработанной на процентах.
  • Если учредитель и сотрудник фирмы одно лицо, оплата налога на доход физического лица может производиться путем вычета с его заработной платы.
  • Если владелец не числится в штате компании, он должен самостоятельно указать факт получения вознаграждения в декларации и заплатить соответствующий налог.
  1. Если фирма не погасила долг в течение трех лет после завершения срока и не попросила кредитора о пролонгации договора:
  • долг автоматически списывается,
  • ссуда приравнивается к доходу, в связи с чем, фирма должна уплатить государству налог на прибыль в полном размере.
  • к бессрочным займам, погашаемым по требованию кредитора эти правила не относятся.

Как провести

В зависимости от типа займа, в бухгалтерском учете он отображается по-разному:

  • Займы, которые выдаются на год и менее, считаются краткосрочными и должны быть отражены в 66 счете;
  • Займы выданные на срок больше 12 месяцев и более – долгосрочные и информация о них указывается в 67 счете.

Учет денежных сумм в бухгалтерских проводках:

  • Деньги были внесены в кассу – дт =50, кт = 66,67;
  • Деньги были внесены на расчетный счет – дт = 51, кт = 66,67;
  • Деньги были переведены из кассы на расчетный счет – дт 51, кт – 50.

Особенности

Самым выгодным займом считается беспроцентный заем. Он может быть не только возвратным, но и безвозвратным. Первый – не облагается налогами совсем, второй – приравнивается к прибыли, поэтому фирма должна будет после зачисления денег на расчетный счет заплатить налог со всей суммы.

В некоторых случаях процентный займ более предпочтителен, несмотря на то, что по окончанию его срока нужно будет вернуть не только основную сумму, но и набежавшие проценты.

Преимущества процентного займа:

  • Ни при каких обстоятельствах фирма получившая займ не облагается налогом,
  • Не требует предоставления дополнительных справок и документов,
  • Нет скрытых комиссий, в отличие от банковского кредита.

Огромный плюс оформления ссуды у учредителя, вне зависимости ее вида, договор всегда можно подкорректировать так, чтобы он устраивал обе стороны, так как и владельцам и руководителям фирмы важно, чтобы ее деятельность  начала приносить прибыль.

Важно! Если при составлении договора вы забыли указать, что займ осуществляется на беспроцентной основе, он автоматически приобретет статус процентного.

Чтобы подробнее ознакомиться с тем, как должен выглядеть договор займа с учредителем можете скачать его образец:

Займ от учредителя, вне зависимости от его вида и формы, отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. Кроме правильно составленного договора и подписанного сторонами договора для его заключения не требуется ничего. Это очень удобно и быстро.

Чтобы не получить квитанцию со штрафом из налоговой инспекции, нужно учитывать нюансы получения ссуды от учредителей и своевременно указывать всю необходимую информацию о ней в бухгалтерской отчетности и налоговой декларации.

При подписании документа можно ограничиться присутствием только кредитора и заемщика, приглашать третью сторону не обязательно, но лучше подстраховаться и заключить договор при свидетеле. Нотариального заверения документа не требуется. Достаточно просто личной подписи каждой из сторон.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Close Window

Loading, Please Wait!

This may take a second or two.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/zajm-ot-uchreditelya.html

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Займы от учредитяля через ккм надо проводить

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

  1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

  1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Адвокат тут
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: